Kategori biaya Schedule C, baris demi baris

Kategori biaya Schedule C, baris demi baris

Ini daftar kerja. Kolom ketiga menghemat waktu nanti: apa yang perlu ada di struk kategori itu selain jumlahnya.

Beberapa baris mengejutkan karena tidak ada. Tidak ada baris untuk perangkat lunak, kursus atau pelatihan, biaya bank, atau asuransi kesehatan Anda sendiri — yang terakhir merupakan penyesuaian di Form 1040, bukan biaya Schedule C.

Lima pasangan yang paling sering tertukar

Biaya kantor (18) vs perlengkapan (22)

Petunjuknya menarik garis lebih tegas daripada yang kebanyakan orang kira. Baris 18 untuk alat tulis kantor dan ongkos pos. Baris 22 untuk bahan dan barang habis pakai yang benar-benar dipakai dalam usaha selama tahun itu. Toner printer untuk administrasi Anda masuk baris 18; cat yang dipakai di dinding klien masuk baris 22.

Perbaikan (21) vs penyusutan (13)

Baris 21 untuk perbaikan insidental yang tidak menambah nilai aset atau memperpanjang umurnya secara berarti, dan petunjuknya tegas menyatakan bahwa jumlah yang dikeluarkan untuk memulihkan atau mengganti aset harus dikapitalisasi. Memperbaiki bemper mobil boks adalah perbaikan; mesin baru bukan.

Perjalanan (24a) vs mobil (9)

Perjalanan berarti berada di luar domisili pajak dan menginap: tiket pesawat, hotel, sewa mobil. Mengendarai mobil sendiri adalah baris 9, berapa pun jaraknya. Satu perjalanan bisa menghasilkan keduanya — tiket pesawat di 24a dan jarak ke bandara di baris 9.

Tenaga kontrak (11) vs jasa hukum dan profesional (17)

Baris 17 khusus untuk akuntan dan pengacara, ditambah konsultasi pajak dan penyusunan SPT. Kontraktor lain — desainer, pengembang, subkontraktor di proyek — masuk baris 11, yang di atas ambang tertentu juga membawa kewajiban pelaporan 1099-NEC.

Utilitas (25) vs kantor di rumah (30)

Jika layanan menyuplai tempat usaha, itu baris 25. Jika menyuplai rumah Anda dan sebagian Anda alokasikan ke kantor di rumah, itu masuk perhitungan baris 30, bukan keduanya. Aturan telepon cukup spesifik: tarif dasar saluran pertama di rumah tidak dapat dikurangkan, tetapi biaya usaha tambahan, termasuk saluran kedua, bisa.

Pembelian untuk penggunaan campuran

Penggunaan campuran adalah tempat pembukuan pekerja mandiri paling sering diam-diam keliru, karena keputusannya mudah saat itu dan mustahil direkonstruksi setahun kemudian.

Tulis persentase dan alasannya pada catatan. “60% usaha, berdasarkan daftar panggilan Juni” tahan diuji. Sekadar “60%” adalah angka yang tidak bisa Anda pertahankan, bahkan tidak bisa Anda ingat.

Yang dibutuhkan tiap kategori selain struk

Tidak semua kategori punya bobot pembuktian yang sama. Pasal 274(d) undang-undang pajak AS menyoroti perjalanan, makan, hadiah, dan listed property untuk pembuktian ketat, artinya tanpa perkiraan dan tanpa angka kira-kira. Publication 463 menetapkan unsur-unsurnya.

Apa yang terjadi bila struk hilang

“Pemeriksaan Schedule C tanpa struk” termasuk pencarian paling umum di topik ini, dan layak dijawab langsung, bukan dengan kata-kata penenang.

Untuk biaya biasa, aturan Cohan — dari perkara tahun 1930 yang melibatkan penghibur George M. Cohan — memungkinkan pengadilan memperkirakan pengurangan bila jelas biayanya ada tetapi catatannya tidak lengkap. Pengadilan menerapkannya dengan enggan, memperkirakan secara merugikan wajib pajak, dan meminta dasar yang dapat dipercaya untuk jumlahnya. Panduan kami tentang cara membuktikan biaya setelah struk hilang menjelaskan langkah-langkah yang membuat perkiraan tidak diperlukan.

Untuk perjalanan, makan, hadiah, dan listed property, aturan Cohan sama sekali tidak berlaku. Pasal 274(d) menyingkirkannya justru di kategori-kategori itu. Tanpa catatan, tanpa pengurangan — dan karena itulah catatan perjalanan dan catatan makan lebih penting daripada struk supermarket.

Pengganti praktis, kira-kira menurut kegunaannya: salinan dari pemasok, konfirmasi pesanan lewat email, tagihan kartu dengan catatan kalender pada waktu itu, dan rekonstruksi tertulis yang dibuat sedekat mungkin dengan kejadian. Yang terakhir lemah, tetapi lebih baik daripada tidak ada dan jauh lebih baik daripada rekonstruksi yang ditulis pada minggu pemeriksaan.

Lima kesalahan yang menjadi pekerjaan di musim pajak

• Baris 27a yang besar dan samar. Biaya lain dirinci di Bagian V karena suatu alasan. “Lain-lain US$9.400” mengundang tepat pertanyaan yang paling tidak ingin Anda dengar.
• Berganti kategori antartahun. Perangkat lunak di baris 18 tahun ini dan di 27a tahun depan membuat angka tahunan Anda sendiri tidak berguna.
• Memasukkan seluruh struk ke satu kategori. Struk yang dipisah itu normal. Satu kali belanja bisa menyangkut perlengkapan, makan, dan mobil.
• Mengurangkan saluran telepon pertama di rumah. Petunjuknya tegas mengecualikan tarif dasar, dan ini koreksi mudah bagi siapa pun yang memeriksa SPT.
• Menunda pengkategorian sampai April. Memutuskan kategori pada hari yang sama itu murah; sebelas bulan kemudian mahal, ketika satu-satunya informasi yang tersisa adalah nama toko.

Pertanyaan umum