ReceGuard
Brzi odgovor: kategorije troškova u Schedule C
Dio II Schedule C ima dvadeset numeriranih redaka troškova. Redom: 8 Oglašavanje, 9 Osobna i teretna vozila, 10 Provizije i naknade, 11 Ugovorni rad, 12 Iscrpljenje (depletion), 13 Amortizacija i section 179, 14 Programi pogodnosti za zaposlene, 15 Osiguranje (osim zdravstvenog), 16a/16b Kamate, 17 Pravne i stručne usluge, 18 Uredski troškovi, 19 Mirovinski planovi i udjel u dobiti, 20a/20b Najam i leasing, 21 Popravci i održavanje, 22 Materijal, 23 Porezi i licencije, 24a Putovanja, 24b Odbitni obroci, 25 Režije, 26 Plaće, 27a Ostali troškovi. Redak 30 zasebno obrađuje poslovnu upotrebu doma.
Koristite ove nazive kao kategorije računa od samog početka. Svaka vlastita kategorija koju izmislite posao je prevođenja koji je odgođen, a ne izbjegnut.
Kategorije troškova u Schedule C, redak po redak
Ovo je radna referenca. Treći stupac je onaj koji kasnije štedi vrijeme: što račun u toj kategoriji mora imati osim iznosa.
| Redak | Kategorija | Što u njega ide | Bilješka koju treba čuvati uz račun |
|---|---|---|---|
| 8 | Oglašavanje | Oglasi, promovirane objave, letci, naknade za objavu, logotip i dizajn, sponzorstva | Kampanja ili kanal. |
| 9 | Osobna i teretna vozila | Standardna stopa po milji ili stvarni troškovi vozila, plus poslovno parkiranje i cestarine | Svrha vožnje i koje vozilo. |
| 10 | Provizije i naknade | Prodajne provizije, naknade za preporuke, naknade tržnica i platformi | Kome je plaćeno i za koju prodaju. |
| 11 | Ugovorni rad | Plaćanja onima koji nisu zaposlenici za usluge; može zahtijevati 1099-NEC | Ime dobavljača i obavljeni posao. |
| 12 | Iscrpljenje (depletion) | Vađenje prirodnih resursa. Rijetko izvan rudarstva, šumarstva te nafte i plina | — |
| 13 | Amortizacija i section 179 | Oprema, vozila, namještaj i druga imovina vijeka trajanja duljeg od godine dana | Datum stavljanja u upotrebu, trošak, poslovni udio. |
| 14 | Programi pogodnosti za zaposlene | Pogodnosti za zaposlene osim mirovinskih planova; ne vaše vlastito zdravstveno osiguranje | Koja pogodnost i koji zaposlenici. |
| 15 | Osiguranje (osim zdravstvenog) | Odgovornost, profesionalna odgovornost, imovina tvrtke, osiguranje poslovnog vozila | Vrsta police i razdoblje pokrića. |
| 16a / 16b | Kamate | 16a hipotekarne kamate na poslovnu nekretninu; 16b kamate na druge poslovne kredite i zajmove | Koji kredit ili račun. |
| 17 | Pravne i stručne usluge | Računovođe, odvjetnici, knjigovodstveni servisi te porezno savjetovanje ili priprema prijave za tvrtku | Račun čuvajte zajedno s potvrdom o plaćanju. |
| 18 | Uredski materijal | Uredski pribor i poštarina | Obično ništa nije potrebno. |
| 19 | Mirovinski planovi i udjel u dobiti | Doprinosi poslodavca za zaposlene; ne vaš vlastiti doprinos SEP ili SIMPLE | Naziv plana i razdoblje. |
| 20a / 20b | Najam i leasing | 20a vozila, strojevi i oprema; 20b ostala poslovna imovina, poput prostora | Što je unajmljeno i na koliko dugo. |
| 21 | Popravci i održavanje | Uobičajeni popravci koji ne povećavaju vrijednost niti znatno produljuju vijek imovine | Što je popravljeno i da je riječ o popravku, a ne zamjeni. |
| 22 | Materijal | Materijal i potrošni pribor stvarno potrošen i upotrijebljen u poslovanju te godine | Posao, projekt ili klijent. |
| 23 | Porezi i licencije | Poslovne licencije, regulatorne naknade, porez na poslovnu imovinu, doprinosi poslodavca | Nadležnost i razdoblje. |
| 24a | Putovanja | Letovi, hoteli, najam automobila, prtljaga i drugi troškovi izvan poreznog doma | Datumi putovanja, odredište i poslovna svrha. |
| 24b | Odbitni obroci | Poslovni obroci, obično uz ograničenje od 50% | Tko je prisustvovao i poslovna svrha. |
| 25 | Režije | Struja, plin, voda i telefonske linije tvrtke osim prve kućne linije | Koji prostor ili koja linija. |
| 26 | Plaće | Plaće zaposlenih umanjene za porezne olakšice za zapošljavanje | Obračunsko razdoblje. |
| 27a | Ostali troškovi | Legitimni troškovi bez retka iznad; pojedinačno navedeni u dijelu V | Konkretan opis, nikad „razno“. |
| 30 | Poslovna upotreba doma | Pojednostavljena metoda ili Form 8829; zaseban izračun, a ne ladica za račune | Površina u kvadratnim stopama i dokaz isključive upotrebe. |
Neki retci zbunjuju ljude time što ne postoje. Nema retka za softver, ni za obrazovanje ili tečajeve, ni za bankovne naknade, ni za vaše vlastito zdravstveno osiguranje — ono posljednje je prilagodba u Form 1040, a ne trošak u Schedule C.
Pet parova koji se najčešće brkaju
Uredski troškovi (18) i materijal (22)
Upute povlače oštriju granicu nego što većina očekuje. Redak 18 je za uredski pribor i poštarinu. Redak 22 je za materijal i potrošni pribor stvarno potrošen i upotrijebljen u poslovanju tijekom godine. Toner za pisač za vašu administraciju ide u redak 18; boja kojom ste obojili klijentov zid u redak 22.
Popravci (21) i amortizacija (13)
Redak 21 je za uobičajene popravke koji ne povećavaju vrijednost imovine niti znatno produljuju njezin vijek, a upute izričito navode da se izdaci za obnovu ili zamjenu imovine moraju kapitalizirati. Popravak branika na kombiju je popravak; novi motor nije.
Putovanja (24a) i vozilo (9)
Putovanje znači biti izvan poreznog doma preko noći: letovi, hoteli, unajmljeni automobili. Vožnja vlastitim vozilom je redak 9, bez obzira na udaljenost. Jedan put može stvoriti oboje — let u 24a i milje do zračne luke u redak 9.
Ugovorni rad (11) i pravne i stručne usluge (17)
Redak 17 je posebno za računovođe i odvjetnike, plus porezno savjetovanje i pripremu prijave. Ostali dobavljači — dizajner, programer, podizvođač na poslu — idu u redak 11, koji iznad praga također pokreće prijavu 1099-NEC.
Režije (25) i kućni ured (30)
Ako režija služi poslovnom prostoru, to je redak 25. Ako služi vašem domu i dio pripisujete kućnom uredu, ulazi u izračun u retku 30, a ne u oba. Pravilo za telefon neobično je konkretno: osnovnu naknadu za prvu liniju u domu ne možete odbiti, ali dodatne poslovne troškove, uključujući drugu liniju, možete.
Kupnje s mješovitom upotrebom
Mješovita upotreba je mjesto gdje evidencija većine samozaposlenih tiho skrene, jer je odluka u trenutku laka, a godinu dana kasnije nemoguće ju je rekonstruirati.
| Kupnja | Što zabilježiti odmah | Zašto je to važno |
|---|---|---|
| Račun za telefon | Poslovni postotak i kako ste do njega došli | Prva kućna linija je isključena; ostatak traži osnovu. |
| Prijenosno računalo | Postotak poslovne upotrebe i datum stavljanja u upotrebu | Određuje amortizaciju ili section 179, a postotak se može mijenjati. |
| Vozilo | Poslovne milje u odnosu na ukupne milje | Listed property. Vrijedi strogo dokazivanje, a procjene se ne priznaju. |
| Kućni internet | Poslovni udio, usklađen s kućnim uredom | Dvostruko računanje s retkom 30 česta je pogreška. |
| Kupnja u trgovini s dvije uredske stavke | Podijelite račun ili zabilježite te dvije stavke | Cijeli račun nije odbitan samo zato što je dio jest. |
Postotak i obrazloženje upišite u zapis. „60% poslovno, prema popisu poziva za lipanj“ izdržat će pitanja. Samo „60%“ je broj koji nećete moći ni obraniti ni zapamtiti.
Što svaka kategorija treba osim računa
Nemaju sve kategorije istu dokaznu težinu. Section 274(d) američkog poreznog zakona izdvaja putovanja, obroke, darove i listed property za strogo dokazivanje, što znači bez procjena i približnih brojeva. Publication 463 propisuje elemente.
| Kategorija | Elementi koje treba zabilježiti | Strogo dokazivanje? |
|---|---|---|
| Putovanja (24a) | Iznos, dani izbivanja, odredište, poslovna svrha | Da |
| Obroci (24b) | Iznos, datum, mjesto, poslovna svrha, poslovni odnos prisutnih | Da |
| Vozilo (9) | Poslovne milje, datum, odredište, svrha, ukupne milje u godini | Da |
| Darovi | Trošak, datum, opis, primatelj i odnos | Da |
| Materijal, ured, režije, najam | Iznos, datum, dobavljač, poslovna svrha | Ne — uobičajena evidencija |
Što se događa kad račun nedostaje
„Nadzor Schedule C bez računa“ jedno je od najčešćih pretraživanja u ovom području i zaslužuje izravan odgovor, a ne umirujuće riječi.
Za uobičajene troškove pravilo Cohan — iz predmeta iz 1930. sa zabavljačem Georgeom M. Cohanom — dopušta sudu da procijeni odbitak kad je trošak očito postojao, ali je evidencija nepotpuna. Sudovi ga primjenjuju nevoljko, procjenjuju na štetu poreznog obveznika i traže vjerodostojnu osnovu za broj. Naš vodič o tome kako dokazati trošak nakon gubitka računa prolazi korake zbog kojih procjena postaje nepotrebna.
Za putovanja, obroke, darove i listed property pravilo Cohan uopće se ne primjenjuje. Section 274(d) ga je zamijenila upravo u tim kategorijama. Nema zapisa, nema odbitka — i zato putni nalog i bilješka uz obrok znače više od računa iz trgovine.
Praktične zamjene, otprilike po korisnosti: duplikat od dobavljača, potvrda narudžbe e-poštom, izvod kartice uz zapis u kalendaru napravljen u to vrijeme i pisana rekonstrukcija što bliže događaju. Posljednja je slaba, ali bolja od ničega i mnogo bolja od rekonstrukcije napisane u tjednu nadzora.
Pet pogrešaka koje u poreznoj sezoni postaju posao
- Velik, nejasan redak 27a. Ostali troškovi navode se u dijelu V s razlogom. „Razno 9.400 $“ poziva upravo ono pitanje koje najmanje želite.
- Mijenjanje kategorije iz godine u godinu. Softver u retku 18 jedne godine i u 27a sljedeće čini vaše vlastite godišnje brojke beskorisnima.
- Stavljanje cijelog računa u jednu kategoriju. Podijeljeni računi su normalni. Jedan izlazak može uključiti materijal, obroke i vozilo.
- Odbijanje prve kućne telefonske linije. Upute izričito isključuju osnovnu naknadu, a onome tko pregledava prijavu to je laka korekcija.
- Ostavljanje razvrstavanja za travanj. Odluka o kategoriji jeftina je istog dana i skupa jedanaest mjeseci kasnije, kad je jedini preostali podatak naziv trgovine.
Česta pitanja
Koje su kategorije troškova u Schedule C?
Dio II Schedule C ima 20 numeriranih redaka troškova, od retka 8 (Oglašavanje) do 27a (Ostali troškovi), plus redak 30 za poslovnu upotrebu doma. Potpuni popis, s onim što ide u svaki redak, nalazi se u tablici iznad.
Koja je razlika između uredskih troškova i materijala u Schedule C?
Upute IRS-a neobično su konkretne. Redak 18, uredski troškovi, obuhvaća uredski pribor i poštarinu. Redak 22, materijal, obuhvaća materijal i potrošni pribor u mjeri u kojoj su potrošeni i upotrijebljeni u poslovanju tijekom porezne godine. Papir za pisač je uredski trošak; drvo upotrijebljeno na klijentovu poslu je materijal.
Gdje idu pretplate na softver u Schedule C?
Za softver ne postoji redak. Većina samozaposlenih stavlja tekući softver u redak 18 (uredski troškovi) ili 27a (ostali troškovi) uz jasan opis. Odaberite jedan i budite dosljedni; mijenjanje iz godine u godinu čini usporedbu godina besmislenom.
Mogu li u Schedule C odbiti troškove bez računa?
Ponekad. Pravilo Cohan dopušta sudu da procijeni odbitni trošak kad je porezni obveznik očito imao trošak, ali je evidencija nepotpuna. Ne primjenjuje se na putovanja, obroke, darove ni na listed property poput vozila, za koje section 274(d) traži strogo dokazivanje. Procjena je sigurnosna mreža, a ne plan.
Čemu služi redak 27a, ostali troškovi?
Legitimni poslovni troškovi koji ne pripadaju retcima 8 do 26 — navode se pojedinačno u dijelu V, a zbroj se prenosi u 27a. Velik, nejasan redak 27a poznat je znak upozorenja pri nadzoru, zato imenujte svaku stavku.
Ide li kilometraža u troškove vozila?
Da, redak 9. Koristite li standardnu stopu, redak sadrži prijeđene milje puta stopa, plus poslovno parkiranje i cestarine. Koristite li stvarne troškove, sadrži poslovni udio goriva, osiguranja, popravaka i amortizacije. Dio IV Schedule C u oba slučaja traži podatke o vozilu.
Je li poslovni obrok u 2026. odbitan 50% ili 100%?
Većina poslovnih obroka podliježe ograničenju od 50%. Postoje uske iznimke s punim odbitkom, poput hrane ponuđene javnosti kao promidžba ili na zabavi za cijelu tvrtku. Zabilježite puni iznos i ograničenje primijenite u prijavi, umjesto da zapišete polovicu i zaboravite zašto.
Trebam li koristiti vlastite kategorije ili retke Schedule C?
Koristite retke Schedule C. Vlastite kategorije prije ili kasnije treba prevesti u retke obrasca, a prevođenje cijele godine računa u travnju upravo je posao koji su kategorije trebale spriječiti.
Gdje pomaže ReceGuard: dodijelite računu redak Schedule C pri spremanju, držite poslovnu svrhu i podjelu mješovite upotrebe u zapisu te izvezite porezni paket grupiran po retcima kad ga računovođa zatraži. Slika ostaje povezana s brojkama, pa se svaka odluka o kategoriji uvijek može pratiti do računa iz kojeg je nastala.
Izvori
- IRS (SAD): upute za Schedule C (Form 1040)
- IRS (SAD): o obrascu Schedule C (Form 1040)
- IRS (SAD), Publication 463: putni troškovi, darovi i automobil
- IRS (SAD) Publication 334: porezni vodič za mala poduzeća
- IRS (SAD): vođenje evidencije
Ovaj članak je opća informacija o vođenju evidencije za one koji podnose prijavu u SAD-u, a ne porezni savjet. Brojevi redaka i pravila mogu se mijenjati od porezne godine do porezne godine; provjerite upute za godinu za koju podnosite prijavu.
Skenirajte račune, bilježite vožnje i izvezite porezni paket kad vam zatreba.
Preuzmite ReceGuard