Porez na dobit u Estoniji 2026.: kako funkcionira 0 % na dobit

Kako funkcionira porez na dobit u Estoniji?

Većina zemalja oporezuje dobit društva svake godine, bez obzira na to isplaćuje li se. Estonija pomiče trenutak oporezivanja na isplatu. Društvo koje zadrži dobit, kupi opremu, zaposli ljude ili stvara rezerve ne plaća na nju porez, koliko god godina ostala u tvrtki. Porez nastaje kad novac izlazi prema vlasnicima ili za svrhe koje nisu poslovne.

Budući da se porez računa na neto iznos koji izlazi, stopa se piše kao razlomak. Uz stopu 22/78 u 2026. dividenda od 78 € vlasniku košta društvo 22 € poreza: 22 % od 100 € upotrijebljene bruto dobiti. Evo kako to izgleda uz 100.000 € dobiti:

Porez plaća društvo, ne odbija se vlasniku, a prijavljuje se u TSD-u za mjesec isplate. Izvor: Estonska porezna i carinska uprava (EMTA): oporezivanje dividendi.

Kolika je stopa u 2026.?

Stopa na isplate dobiti od 1. siječnja 2025. iznosi 22 % (22/78); prije je bila 20/80. Istog dana Estonija je ukinula sniženu stopu od 14 % za redovite dividende i pripadajući porez po odbitku od 7 %, pa sve isplate imaju istu stopu.

Najavljena su i zatim povučena još dva povećanja: zasebni „sigurnosni porez“ od 2 % na dobit tvrtki, koji je parlament ukinuo 2025., i povećanje stope na isplate na 24 %, ukinuto u prosincu 2025. Za 2026. ostaje 22/78. Stope se u Estoniji često mijenjaju, pa prije planiranja isplate provjerite važeću stopu na stranicama EMTA-e.

Što se smatra isplatom dobiti?

0 % vrijedi samo za dobit koja ostaje u tvrtki. EMTA po stopi 22/78 oporezuje, u mjesecu u kojem nastanu:

• dividende i druge isplate dobiti, uključujući povrat uloga iz dobiti,
• primitke u naravi zaposlenicima i članovima uprave, npr. službeni automobil za privatnu upotrebu ili stan. Na primitke u naravi plaća se i 33 % socijalnog poreza,
• darove i donacije te troškove reprezentacije iznad neoporezivih granica,
• troškove i plaćanja koja nisu povezana s poslovanjem: privatne kupnje službenom karticom, odmor koji plati tvrtka, troškove bez računa,
• prikrivene isplate dobiti, npr. transakcije s povezanim osobama po cijenama koje nisu tržišne.

Praktična posljedica: u Estoniji izgubljeni račun nije samo izgubljeni odbitak. Ako ne možete dokazati da je trošak bio poslovni, može se smatrati neposlovnim plaćanjem i dodatno oporezovati po stopi 22/78. Izvor: EMTA: porez na dohodak i socijalni porez za tvrtke.

Plaća ili dividenda za vlasnika?

Plaća i naknada za funkciju člana uprave nisu isto. Kada vrijede estonska pravila obračuna, plaća u pravilu podliježe socijalnom porezu i doprinosima za nezaposlenost, dok je naknada za upravljačku funkciju u pravilu isključena iz osiguranja za nezaposlenost. Zaseban radni odnos može i dalje podlijegati doprinosima. Porez na dohodak i pravo na osnovni odbitak za 2026. treba provjeriti za primatelja. Dividende ne zamjenjuju primjerenu naknadu za stvarni rad. Prekogranično socijalno osiguranje može promijeniti rezultat. EMTA.

Socijalni porez daje pravo na estonsko zdravstveno i mirovinsko osiguranje, pa potpuno izostavljanje plaće ima cijenu ako ondje živite. Ako živite drugdje, odlučuju pravila vaše zemlje o plaćama, naknadama članova uprave i socijalnom osiguranju. Izvor: EMTA: porezne stope.

Plaćate li porez u Estoniji ako ondje ne živite?

Ovdje nastaje većina nesporazuma. e-Residency je digitalni identitet za osnivanje i vođenje estonske tvrtke putem interneta. To nije porezno rezidentstvo, viza ni pravo boravka u Estoniji. O porezu odlučuju dva odvojena pitanja:

1. Gdje se oporezuje tvrtka? Estonsko društvo porezni je rezident Estonije. No ako se zapravo vodi iz zemlje u kojoj živite, ta je zemlja može smatrati svojim rezidentom (mjesto stvarne uprave) ili stalnom poslovnom jedinicom i oporezivati njezinu dobit svake godine po svojim redovnim pravilima. Tada 0 % na zadržanu dobit više ne pomaže.
2. Gdje se oporezujete vi? Osoba plaća porez ondje gdje je rezident. Dividenda iz vaše estonske tvrtke obično je oporezivi dohodak u vašoj zemlji. Hoće li vaša zemlja uvažiti 22 % estonskog poreza, ovisi o njezinim pravilima i često je ograničeno.

Ako živite izvan Estonije, prije osnivanja posavjetujte se s poreznim savjetnikom u svojoj zemlji: mnoge zemlje imaju i pravila o kontroliranim stranim društvima. Izvor: EMTA: porezne obveze tvrtki koje su osnovali e-rezidenti.

PDV, godišnje izvješće i druge obveze

Izvori: e-Residency: vodič za PDV za e-rezidente; Invest in Estonia: društvo s ograničenom odgovornošću (OÜ).

Obrt (FIE) ili društvo?

Samostalni poduzetnik (FIE, füüsilisest isikust ettevõtja) nema odgodu poreza. Dobit se oporezuje svake godine kao osobni dohodak: 22 % poreza na dohodak i 33 % socijalnog poreza, uz tromjesečne predujmove socijalnog poreza. Zato većina onih koji žele reinvestirati bira OÜ. Izvor: EMTA: dohodak od samostalne djelatnosti.

Kome odgovara estonski model?

• Dobro odgovara: tvrtkama koje reinvestiraju većinu dobiti, društvima u rastu koja stvaraju rezerve i osnivačima koji doista žive u Estoniji.
• Dobro odgovara: holding strukturama u kojima dobit prolazi između društava prije nego što je itko isplati.
• Slabije odgovara: vlasnicima kojima je svake godine potrebna sva dobit. Plaćaju 22 % u Estoniji, a zatim osobni porez ondje gdje žive.
• Rizično: jednočlana tvrtka vođena iz druge zemlje. Ta zemlja može ondje oporezovati dobit tvrtke, a administracija se udvostručuje.

Kako Estonija stoji u usporedbi sa zemljama na službenim crnim listama, pročitajte u našem popisu poreznih oaza za 2026..

Česta pitanja