Impozitul pe profit în Estonia în 2026: cum funcționează 0%

Cum funcționează impozitul pe profit în Estonia?

Majoritatea țărilor impozitează în fiecare an profitul unei societăți, fie că este distribuit, fie că nu. Estonia mută momentul impozitării la distribuire. O societate care își păstrează profitul, cumpără echipamente, angajează sau constituie rezerve nu plătește impozit pe el, oricâți ani ar rămâne în firmă. Impozitul apare când banii ies spre asociați sau în scopuri care nu sunt de afaceri.

Pentru că impozitul se calculează pe suma netă care iese, cota se scrie ca fracție. Cu cota de 22/78 din 2026, un dividend de 78 € plătit asociatului costă firma 22 € impozit: 22% din cei 100 € de profit brut folosiți. Iată efectul la un profit de 100.000 €:

Impozitul îl plătește societatea, nu se reține de la asociat, și se declară în TSD pentru luna plății. Sursă: Administrația Fiscală și Vamală a Estoniei (EMTA): impozitarea dividendelor.

Care este cota în 2026?

Cota pe distribuiri este de 22% (22/78) de la 1 ianuarie 2025; înainte era 20/80. De la aceeași dată, Estonia a eliminat cota redusă de 14% pentru dividendele regulate și impozitul reținut de 7% asociat, astfel că toate distribuirile au aceeași cotă.

Alte două majorări au fost anunțate și apoi abandonate: un „impozit de securitate” separat de 2% pe profitul firmelor, abrogat de Parlament în 2025, și creșterea cotei pe distribuiri la 24%, anulată în decembrie 2025. Pentru 2026 rămâne 22/78. Cotele se schimbă des în Estonia, așa că verifică cota în vigoare pe site-ul EMTA înainte să planifici o distribuire.

Ce se consideră distribuire?

0% acoperă doar profitul care rămâne în firmă. EMTA impozitează cu 22/78, în luna în care au loc:

• dividendele și alte distribuiri de profit, inclusiv restituirea aporturilor din profit;
• beneficiile în natură pentru angajați și administratori, de exemplu o mașină de serviciu folosită în scop personal sau o locuință. Pe beneficiile în natură se plătește și 33% impozit social;
• cadourile și donațiile și cheltuielile de protocol peste limitele scutite;
• cheltuielile și plățile fără legătură cu activitatea: cumpărături personale cu cardul firmei, o vacanță rezervată de firmă, cheltuieli fără document;
• distribuirile ascunse de profit, cum ar fi tranzacții cu părți afiliate la prețuri care nu sunt de piață.

Consecința practică: în Estonia, un document lipsă nu înseamnă doar o deducere pierdută. Dacă nu poți arăta că o cheltuială a fost de afaceri, ea poate fi tratată ca plată fără legătură cu activitatea și impozitată suplimentar cu 22/78. Sursă: EMTA: impozitul pe venit și impozitul social pentru firme.

Salariu sau dividende pentru asociat?

Salariul și indemnizația pentru funcția de membru al conducerii nu sunt identice. Când se aplică regulile estoniene de salarizare, salariul suportă în general impozit social și contribuții de șomaj; indemnizația mandatului de conducere este în general exclusă din asigurarea de șomaj. Un contract de muncă separat poate rămâne supus contribuțiilor. Impozitul personal și dreptul la deducerea de bază pentru 2026 trebuie verificate pentru beneficiar. Dividendele nu înlocuiesc remunerarea adecvată a muncii efective. Asigurarea socială transfrontalieră poate schimba rezultatul. EMTA.

Impozitul social îți dă dreptul la asigurare de sănătate și pensie în Estonia, deci renunțarea completă la salariu are un cost dacă locuiești acolo. Dacă locuiești în altă parte, decid regulile țării tale privind salariile, indemnizațiile administratorilor și asigurările sociale. Sursă: EMTA: cote de impozitare.

Plătești impozite în Estonia dacă nu locuiești acolo?

Aici apar cele mai multe neînțelegeri. e-Residency este o identitate digitală pentru a înființa și administra online o firmă estonă. Nu este rezidență fiscală, nici viză, nici drept de ședere în Estonia. Două întrebări separate decid impozitul:

1. Unde este impozitată firma? O societate estonă este rezidentă fiscal în Estonia. Dar dacă este de fapt condusă din țara în care locuiești, acea țară o poate considera rezidentă la ea (locul conducerii efective) sau poate vedea un sediu permanent și îi poate impozita profitul în fiecare an după regulile obișnuite. Atunci 0% pe profitul reținut nu mai ajută.
2. Unde ești impozitat tu? O persoană este impozitată acolo unde este rezidentă. Un dividend de la firma ta din Estonia este de regulă venit impozabil în țara ta. Dacă țara ta ține cont de cei 22% plătiți în Estonia depinde de regulile ei și este adesea limitat.

Dacă locuiești în afara Estoniei, întreabă un contabil sau consultant fiscal din țara ta înainte să înființezi firma: multe țări au și reguli privind societățile străine controlate. Sursă: EMTA: obligațiile fiscale ale firmelor înființate de e-rezidenți.

TVA, situații financiare și alte obligații

Surse: e-Residency: ghid TVA pentru e-rezidenți; Invest in Estonia: societate cu răspundere limitată (OÜ).

PFA (FIE) sau societate?

Un întreprinzător individual (FIE, füüsilisest isikust ettevõtja) nu beneficiază de amânare. Profitul este impozitat în fiecare an ca venit personal: 22% impozit pe venit și 33% impozit social, cu plăți anticipate trimestriale de impozit social. De aceea majoritatea celor care vor să reinvestească aleg un OÜ. Sursă: EMTA: venituri din activități independente.

Cui i se potrivește modelul eston?

• Potrivit: firmelor care reinvestesc cea mai mare parte a profitului, societăților în creștere care acumulează rezerve și fondatorilor care chiar locuiesc în Estonia.
• Potrivit: structurilor de holding în care profitul circulă între societăți înainte ca cineva să-l retragă.
• Mai puțin potrivit: asociaților care au nevoie de tot profitul în fiecare an. Plătesc 22% în Estonia și apoi impozitul personal acolo unde locuiesc.
• Riscant: o firmă cu un singur asociat condusă din altă țară. Acea țară poate impozita la ea profitul firmei, iar birocrația se dublează.

Pentru a compara Estonia cu țările de pe listele negre oficiale, citește lista paradisurilor fiscale din 2026.

Întrebări frecvente