Unternehmenssteuer in Estland 2026: wie die 0 % auf Gewinne funktionieren

Wie funktioniert die Körperschaftsteuer in Estland?

Die meisten Länder besteuern den Gewinn einer Gesellschaft jedes Jahr, ob er ausgeschüttet wird oder nicht. Estland verlegt den Zeitpunkt der Besteuerung auf die Ausschüttung. Eine Gesellschaft, die ihren Gewinn behält, in Ausstattung investiert, Personal einstellt oder Rücklagen bildet, zahlt darauf keine Körperschaftsteuer, egal wie viele Jahre er im Unternehmen bleibt. Steuer entsteht erst, wenn Geld das Unternehmen an die Gesellschafter oder für nicht betriebliche Zwecke verlässt.

Weil die Steuer auf den abfließenden Nettobetrag berechnet wird, schreibt man den Satz als Bruch. Mit dem Satz von 22/78 für 2026 kostet eine Dividende von 78 € an den Gesellschafter die Gesellschaft 22 € Steuer: 22 % der eingesetzten 100 € Bruttogewinn. So sieht das bei 100.000 € Gewinn aus:

Die Steuer zahlt die Gesellschaft, sie wird nicht beim Gesellschafter einbehalten, und sie wird im TSD für den Monat der Zahlung erklärt. Quelle: Estnische Steuer- und Zollbehörde (EMTA): Besteuerung von Dividenden.

Wie hoch ist der Satz 2026?

Der Satz auf Ausschüttungen beträgt seit dem 1. Januar 2025 22 % (22/78); zuvor waren es 20/80. Zum selben Datum hat Estland den ermäßigten Satz von 14 % für regelmäßige Dividenden und die zugehörige Quellensteuer von 7 % abgeschafft, sodass für alle Ausschüttungen derselbe Satz gilt.

Zwei weitere Erhöhungen wurden angekündigt und wieder gestrichen: eine separate „Sicherheitssteuer“ von 2 % auf Unternehmensgewinne, die das Parlament 2025 aufhob, und die Anhebung des Ausschüttungssatzes auf 24 %, die im Dezember 2025 gestrichen wurde. Für 2026 bleibt es bei 22/78. Die Sätze ändern sich in Estland häufig; prüfen Sie den aktuellen Satz auf der EMTA-Website, bevor Sie eine Ausschüttung planen.

Was gilt als Ausschüttung?

Die 0 % gelten nur für Gewinn, der im Unternehmen bleibt. Folgendes besteuert die EMTA im Monat des Vorgangs mit 22/78:

• Dividenden und andere Gewinnausschüttungen, auch Einlagenrückzahlungen aus Gewinn.
• Sachbezüge an Mitarbeiter und Vorstandsmitglieder, etwa ein privat genutzter Firmenwagen oder eine Wohnung. Auf Sachbezüge fallen zusätzlich 33 % Sozialsteuer an.
• Geschenke und Spenden sowie Bewirtungskosten über den steuerfreien Grenzen.
• Ausgaben und Zahlungen ohne betrieblichen Bezug: private Einkäufe mit der Firmenkarte, ein über die Firma gebuchter Urlaub, Kosten ohne Beleg.
• Verdeckte Gewinnausschüttungen, etwa Geschäfte mit nahestehenden Personen zu nicht fremdüblichen Preisen.

Die praktische Folge: In Estland ist ein fehlender Beleg nicht nur ein verlorener Abzug. Können Sie nicht zeigen, dass eine Ausgabe betrieblich war, kann sie als nicht betriebliche Zahlung gelten und zusätzlich mit 22/78 besteuert werden. Quelle: EMTA: Einkommen- und Sozialsteuer für Unternehmen.

Gehalt oder Dividende für den Gesellschafter?

Arbeitslohn und Vorstandsvergütung sind nicht gleichzusetzen. Wenn estnische Lohnabgaben gelten, fallen auf Arbeitslohn grundsätzlich Sozialsteuer und Arbeitslosenversicherungsbeiträge an; reine Vorstandsvergütungen unterliegen grundsätzlich nicht der Arbeitslosenversicherung. Eine gesonderte Tätigkeit im Arbeitsverhältnis kann beitragspflichtig sein. Einkommensteuer und Anspruch auf den Grundfreibetrag 2026 sind beim Empfänger zu prüfen. Dividenden ersetzen keine angemessene Vergütung aktiver Arbeit. Grenzüberschreitende Sozialversicherung kann das Ergebnis ändern. EMTA.

Die Sozialsteuer verschafft Ihnen Kranken- und Rentenversicherung in Estland. Wer dort lebt und gar kein Gehalt bezieht, zahlt dafür einen Preis. Leben Sie anderswo, entscheiden die Regeln Ihres Wohnsitzlandes zu Gehalt, Geschäftsführervergütung und Sozialversicherung. Quelle: EMTA: Steuersätze.

Zahlen Sie Steuern in Estland, wenn Sie dort nicht wohnen?

Hier beginnen die meisten Missverständnisse. e-Residency ist eine digitale Identität, mit der Sie eine estnische Gesellschaft online gründen und führen. Sie ist keine steuerliche Ansässigkeit, kein Visum und kein Aufenthaltsrecht. Über die Steuer entscheiden zwei getrennte Fragen:

1. Wo wird die Gesellschaft besteuert? Eine estnische Gesellschaft ist in Estland steuerlich ansässig. Wird sie aber tatsächlich aus Ihrem Wohnsitzland geführt, kann dieses Land sie dort als ansässig behandeln (Ort der Geschäftsleitung) oder eine Betriebsstätte annehmen und ihren Gewinn jedes Jahr nach seinen normalen Regeln besteuern. Dann hilft die 0 % auf einbehaltene Gewinne nicht mehr.
2. Wo werden Sie besteuert? Als Person sind Sie dort steuerpflichtig, wo Sie ansässig sind. Eine Dividende Ihrer estnischen Gesellschaft ist normalerweise in Ihrem Wohnsitzland steuerpflichtig. Ob dieses Land die estnische Körperschaftsteuer von 22 % anrechnet, hängt von seinen eigenen Regeln ab und ist oft begrenzt.

Wenn Sie außerhalb Estlands leben, fragen Sie vor der Gründung eine Steuerberatung in Ihrem Land: Viele Länder haben außerdem Regeln zur Hinzurechnungsbesteuerung ausländischer Gesellschaften. Quelle: EMTA: Steuerpflichten von Gesellschaften, die e-Residents gegründet haben.

Umsatzsteuer, Berichte und weitere Pflichten

Quellen: e-Residency: Leitfaden zur Umsatzsteuer für e-Residents; Invest in Estonia: Gesellschaft mit beschränkter Haftung (OÜ).

Einzelunternehmer (FIE) oder Gesellschaft?

Ein Einzelunternehmer (FIE, füüsilisest isikust ettevõtja) profitiert nicht vom Aufschub. Der Gewinn wird jedes Jahr als persönliches Einkommen besteuert: 22 % Einkommensteuer und 33 % Sozialsteuer, mit vierteljährlichen Vorauszahlungen der Sozialsteuer. Deshalb wählen die meisten, die reinvestieren wollen, eine OÜ. Quelle: EMTA: Unternehmenseinkünfte.

Für wen eignet sich das estnische Modell?

• Gut geeignet: Unternehmen, die den Großteil ihres Gewinns reinvestieren, wachsende Firmen mit Rücklagen und Gründer, die tatsächlich in Estland leben.
• Gut geeignet: Holdingstrukturen, in denen Gewinne zwischen Gesellschaften fließen, bevor jemand sie entnimmt.
• Weniger geeignet: Gesellschafter, die jedes Jahr den ganzen Gewinn brauchen. Sie zahlen 22 % in Estland und dann persönliche Steuern an ihrem Wohnsitz.
• Riskant: eine Ein-Personen-Gesellschaft, die aus einem anderen Land geführt wird. Das Wohnsitzland kann den Gewinn der Gesellschaft dort besteuern, und der Aufwand verdoppelt sich.

Wie Estland im Vergleich zu Ländern auf offiziellen schwarzen Listen dasteht, lesen Sie in unserer Liste der Steueroasen 2026.

Häufige Fragen