Steuerlicher Wohnsitz in Zypern 2026: lohnt sich der Umzug?

Wie wird man in Zypern steuerlich ansässig?

Zypern hat zwei Tests. Sie müssen im Steuerjahr (Kalenderjahr) nur einen davon erfüllen.

So werden Tage gezählt: Der Ankunftstag zählt als Tag in Zypern, der Abreisetag als Tag außerhalb, und Ankunft und Abreise am selben Tag zählen als Tag in Zypern. Bewahren Sie Bordkarten und Reisebelege auf; Sie müssen Ihre Tage womöglich nachweisen. Quelle: Zyprisches Finanzamt (Tax Department): steuerliche Ansässigkeit und Domizil.

Seit 2026 verlangt die 60-Tage-Regel nicht mehr, dass Sie in keinem anderen Land steuerlich ansässig sind. Das macht die Regel einfacher, bedeutet aber auch, dass Sie in zwei Ländern zugleich ansässig sein können. Dann entscheidet ein Doppelbesteuerungsabkommen, welches Land Vorrang hat: nach der ständigen Wohnstätte, dem Mittelpunkt der Lebensinteressen (Familie, Arbeit, Vermögen) und dem gewöhnlichen Aufenthalt.

Was ist der Non-Dom-Status und warum ist er wichtig?

Zypern besteuert Ansässige mit ihrem Welteinkommen, aber Dividenden und Zinsen von Privatpersonen fallen nicht unter die Einkommensteuer. Auf sie wird die Special Defence Contribution (SDC) erhoben, und die SDC gilt nur für Personen mit Domizil in Zypern. Liegt Ihr Herkunftsdomizil anderswo und waren Sie nicht 17 der letzten 20 Jahre in Zypern ansässig, sind Sie Non-Dom und zahlen keine SDC auf Dividenden und Zinsen.

Nach 17 Jahren gelten Sie als in Zypern domiziliert. Seit der Reform 2026 können Sie die Non-Dom-Behandlung verlängern, indem Sie eine Pauschale von 250.000 € je Fünfjahreszeitraum zahlen, höchstens zweimal. Die Wahl ist unwiderruflich, die Zahlung wird nicht erstattet. Quelle: KPMG Zypern: Rundschreiben 2/2026 zur Verlängerung des Non-Dom-Regimes.

Auch Non-Doms zahlen den Beitrag zum Gesundheitssystem (GHS) von 2,65 % auf Dividenden, Zinsen und Mieten, auf Einkünfte bis 180.000 € im Jahr.

Dividenden aus Gewinnen vor 2026 behalten für Ansässige mit Domizil die alte SDC von 17 %, wenn sie bis Ende 2031 ausgeschüttet werden.

Wie hoch ist die Einkommensteuer 2026?

Gehälter, Unternehmensgewinne, Mieten und Renten werden progressiv besteuert. Die Reform 2026 hat den steuerfreien Betrag von 19.500 € auf 22.000 € angehoben:

Zwei Erleichterungen helfen Menschen, die für eine Stelle nach Zypern ziehen:

• 50 % Befreiung auf das Einkommen aus der ersten Anstellung in Zypern, 17 Jahre lang, wenn das Gehalt über 55.000 € im Jahr liegt und Sie vorher mindestens 15 aufeinanderfolgende Jahre nicht in Zypern ansässig waren.
• 20 % Befreiung, höchstens 8.550 € im Jahr, für sieben Jahre, wenn Sie vorher mindestens drei Jahre im Ausland für einen nicht zyprischen Arbeitgeber gearbeitet haben.

Beide senken nur die Einkommensteuer, nicht Sozialversicherung oder GHS. Quellen: PwC Tax Summaries: Zypern, Einkommensteuer; KPMG Zypern: Anreize für die erste Anstellung.

Was hat sich 2026 für zyprische Gesellschaften geändert?

• Die Körperschaftsteuer beträgt 15 % ab 1. Januar 2026, statt 12,5 %, im Einklang mit der globalen OECD-Mindeststeuer.
• Die fiktive Dividendenausschüttung ist abgeschafft für Gewinne ab 2026: Eine Gesellschaft muss auf nicht ausgeschüttete Gewinne keine SDC mehr zahlen.
• In Zypern gegründete Gesellschaften sind dort steuerlich ansässig, sofern kein Doppelbesteuerungsabkommen die Ansässigkeit einem anderen Staat zuweist. Eine in Zypern geleitete Gesellschaft bleibt ebenfalls ansässig.
• Substanz zählt: Eine zyprische Gesellschaft, deren Entscheidungen tatsächlich in einem anderen Land fallen, kann dort besteuert werden.

Eine häufige Gestaltung ist eine zyprische Gesellschaft im Besitz eines Non-Dom-Ansässigen: Die Gesellschaft zahlt 15 % auf ihren Gewinn, und auf die Dividende an den Eigentümer fallen nur 2,65 % GHS an. Quelle: KPMG Zypern: die Steuerreform 2026.

Krypto, Veräußerungsgewinne und Erbschaft

• Kryptowerte: Gewinne aus Veräußerungen werden ab 2026 pauschal mit 8 % besteuert. Die besondere 8%-Regel gilt nicht für die Veräußerung durch Mining erworbener Krypto-Assets.
• Die Kapitalertragsteuer (20 %) gilt nur für Immobilien in Zypern und für Anteile an Gesellschaften, die solche besitzen. Gewinne aus anderen Aktien sind steuerfrei.
• Keine Erbschaft-, Schenkung- oder Vermögensteuer.
• Ausländische Renten können statt mit den normalen Sätzen pauschal mit 5 % oberhalb eines jährlichen Freibetrags besteuert werden.

Ist Zypern ein guter steuerlicher Wohnsitz? Vor- und Nachteile

Kurz: Zypern passt zu Menschen, die tatsächlich dort leben werden, etwa Gründern, Angestellten im Homeoffice, Anlegern, die von Dividenden leben, und Rentnern. Als reiner Papierwohnsitz, während Ihr Leben in einem anderen Land weitergeht, funktioniert es nicht.

Was Sie vor dem Umzug klären sollten

1. Lassen Sie sich in beiden Ländern beraten. Ihr bisheriges Land entscheidet, wann Sie dort nicht mehr ansässig sind, ob für Ihre Anteile eine Wegzugsteuer anfällt und ob seine Hinzurechnungsbesteuerung eine zyprische Gesellschaft erfasst, die Ihnen gehört.
2. Mieten oder kaufen Sie eine Wohnung in Zypern und bewahren Sie Vertrag und Nebenkostenabrechnungen auf.
3. Melden Sie sich an: Wohnsitzregistrierung (oder Aufenthaltstitel, wenn Sie kein EU-Bürger sind), zyprische Steuernummer und Sozialversicherung, wenn Sie arbeiten.
4. Dokumentieren Sie Ihre Tage in und außerhalb Zyperns: Flüge, Bordkarten und Unterkunftsbelege.
5. Beantragen Sie eine Ansässigkeitsbescheinigung beim zyprischen Finanzamt, sobald Sie die Bedingungen erfüllen, und legen Sie sie Banken und Ihrem bisherigen Finanzamt vor.
6. Beantragen Sie den Non-Dom-Status über Ihre Steuererklärung und bewahren Sie Nachweise für Ihr Herkunftsdomizil auf.

Zypern wird oft als Steueroase bezeichnet. Wie die offiziellen Listen das Land einstufen, lesen Sie in unserer Liste der Steueroasen 2026, und wie das estnische Gesellschaftsmodell im Vergleich aussieht, in Unternehmenssteuer in Estland 2026.

Häufige Fragen