Residenza fiscale a Cipro nel 2026: conviene trasferirsi?

Come si diventa residenti fiscali a Cipro?

Cipro ha due criteri. Basta soddisfarne uno nell’anno fiscale (l’anno solare).

I giorni si contano così: il giorno di arrivo conta come giorno a Cipro, quello di partenza come giorno fuori, e arrivo e partenza nello stesso giorno contano come giorno a Cipro. Conserva carte d’imbarco e documenti di viaggio: potresti dover dimostrare i tuoi giorni. Fonte: Dipartimento delle imposte di Cipro: residenza fiscale e domicilio.

Dal 2026 la regola dei 60 giorni non richiede più che tu non sia residente fiscale in un altro Paese. La regola è più semplice, ma ora puoi essere residente in due Paesi contemporaneamente. A quel punto decide la convenzione contro le doppie imposizioni, guardando dove hai l’abitazione permanente, il centro degli interessi vitali (famiglia, lavoro, patrimonio) e dove vivi abitualmente.

Che cos’è lo status non-dom e perché conta?

Cipro tassa i residenti sul reddito mondiale, ma dividendi e interessi delle persone fisiche non rientrano nell’imposta sul reddito. Sono soggetti alla Special Defence Contribution (SDC), che si applica solo a chi è domiciliato a Cipro. Se il tuo domicilio d’origine è altrove e non sei stato residente a Cipro per 17 degli ultimi 20 anni, sei non-dom e non paghi SDC su dividendi e interessi.

Dopo 17 anni sei considerato domiciliato a Cipro. Dalla riforma del 2026 puoi prorogare il regime non-dom pagando una somma forfettaria di 250.000 € per ogni periodo di cinque anni, al massimo due volte. La scelta è irrevocabile e il pagamento non viene rimborsato. Fonte: KPMG Cipro: circolare 2/2026 sulla proroga del regime non-dom.

Anche i non-dom pagano il contributo al sistema sanitario (GHS) del 2,65 % su dividendi, interessi e affitti, su un reddito massimo di 180.000 € l’anno.

I dividendi pagati da utili precedenti al 2026 mantengono la vecchia SDC del 17 % per i residenti domiciliati se distribuiti entro la fine del 2031.

Quali sono le aliquote dell’imposta sul reddito nel 2026?

Stipendi, redditi d’impresa, affitti e pensioni sono tassati con aliquote progressive. La riforma del 2026 ha alzato la fascia esente da 19.500 € a 22.000 €:

Due agevolazioni aiutano chi si trasferisce a Cipro per lavoro:

• Esenzione del 50 % sul reddito del primo impiego a Cipro, per 17 anni, se lo stipendio supera 55.000 € l’anno e non sei stato residente a Cipro per almeno 15 anni consecutivi prima.
• Esenzione del 20 %, fino a 8.550 € l’anno, per sette anni, se prima hai lavorato all’estero per almeno tre anni per un datore di lavoro non cipriota.

Entrambe riducono solo l’imposta sul reddito, non i contributi previdenziali né il GHS. Fonti: PwC Tax Summaries: Cipro, imposta sul reddito; KPMG Cipro: incentivi al primo impiego.

Cosa è cambiato per le società cipriote nel 2026?

• L’imposta sulle società è al 15 % dal 1° gennaio 2026, contro il 12,5 % precedente, in linea con il minimo globale OCSE.
• La distribuzione presunta di dividendi è abolita per gli utili dal 2026: una società non paga più SDC sugli utili non distribuiti.
• Le società costituite a Cipro sono residenti fiscali lì per impostazione predefinita, salvo che una convenzione attribuisca la residenza a un altro Stato. Anche una società diretta e controllata da Cipro resta residente.
• Conta la sostanza: una società cipriota le cui decisioni vengono prese davvero in un altro Paese può essere tassata lì.

Una struttura frequente è una società cipriota posseduta da un residente non-dom: la società paga il 15 % sugli utili e il dividendo al proprietario sconta solo il 2,65 % di GHS. Fonte: KPMG Cipro: la riforma fiscale 2026.

Cripto, plusvalenze e successioni

• Cripto-attività: le plusvalenze da cessione sono tassate con un’aliquota fissa dell’8 % dal 2026. Il regime speciale dell’8% non si applica alla cessione di cripto-attività acquisite tramite mining.
• L’imposta sulle plusvalenze (20 %) riguarda solo gli immobili a Cipro e le quote di società che li possiedono. Le plusvalenze su altre azioni non sono tassate.
• Nessuna imposta di successione, donazione o patrimoniale.
• Le pensioni estere possono essere tassate al 5 % oltre una franchigia annua, invece che con le aliquote ordinarie.

Cipro è una buona residenza fiscale? Pro e contro

In sintesi: Cipro è adatta a chi ci vivrà davvero, come fondatori, dipendenti da remoto, investitori che vivono di dividendi e pensionati. Non funziona come residenza sulla carta mentre la tua vita resta in un altro Paese.

Cosa sistemare prima di trasferirti

1. Fatti consigliare in entrambi i Paesi. Il tuo Paese attuale decide quando smetti di esservi residente, se si applica un’exit tax alle tue partecipazioni e se le sue regole CFC colpiscono una società cipriota che possiedi.
2. Affitta o compra casa a Cipro e conserva il contratto e le bollette.
3. Registrati: iscrizione come residente (o permesso di soggiorno se non sei cittadino UE), codice fiscale cipriota e previdenza se lavori.
4. Tieni traccia dei tuoi giorni a Cipro e fuori: voli, carte d’imbarco e ricevute degli alloggi.
5. Chiedi un certificato di residenza fiscale al Dipartimento delle imposte di Cipro quando ne hai i requisiti, e consegnalo alle banche e al tuo vecchio ufficio delle imposte.
6. Richiedi lo status non-dom con la dichiarazione dei redditi e conserva la prova del tuo domicilio d’origine.

Cipro viene spesso definita un paradiso fiscale. Scopri come la trattano le liste ufficiali nella nostra lista dei paradisi fiscali 2026, e come si confronta il modello societario estone in Tasse sulle imprese in Estonia nel 2026.

Domande frequenti