Residència fiscal a Xipre el 2026: val la pena traslladar-s’hi?

Com s’obté la residència fiscal a Xipre?

Xipre té dos criteris. N’hi ha prou de complir-ne un en l’any fiscal (l’any natural).

Els dies es compten així: el dia d’arribada compta com a dia a Xipre, el de sortida com a dia fora, i arribar i marxar el mateix dia compta com a dia a Xipre. Guarda les targetes d’embarcament i els justificants de viatge; potser hauràs de demostrar els teus dies. Font: Departament d’Impostos de Xipre: residència fiscal i domicili.

Des del 2026 la regla dels 60 dies ja no exigeix no ser resident fiscal en un altre país. La regla és més senzilla, però ara pots ser resident en dos països alhora. Aleshores decideix el conveni per evitar la doble imposició, tenint en compte on tens l’habitatge permanent, el centre d’interessos vitals (família, feina, patrimoni) i on vius habitualment.

Què és l’estatus non-dom i per què és important?

Xipre grava els residents per la renda mundial, però els dividends i interessos de les persones físiques no tributen per l’impost sobre la renda. Estan subjectes a la Special Defence Contribution (SDC), que només s’aplica a qui està domiciliat a Xipre. Si el teu domicili d’origen és en un altre país i no has estat resident a Xipre 17 dels darrers 20 anys, ets non-dom i no pagues SDC per dividends i interessos.

Després de 17 anys passes a considerar-te domiciliat a Xipre. Des de la reforma del 2026 pots ampliar el tracte non-dom pagant un import fix de 250.000 € per cada període de cinc anys, com a màxim dues vegades. L’opció és irrevocable i el pagament no es retorna. Font: KPMG Xipre: circular 2/2026 sobre l’ampliació del règim non-dom.

Els non-dom continuen pagant la contribució al Sistema General de Salut (GHS) del 2,65 % sobre dividends, interessos i lloguers, amb un límit de 180.000 € de renda l’any.

Els dividends de beneficis anteriors al 2026 mantenen l’antiga SDC del 17 % per als residents domiciliats si es reparteixen abans que acabi el 2031.

Quins són els tipus de l’impost sobre la renda el 2026?

Sous, beneficis d’activitat, lloguers i pensions tributen per una escala progressiva. La reforma del 2026 va elevar el tram exempt de 19.500 € a 22.000 €:

Dos avantatges ajuden qui es trasllada a Xipre per una feina:

• Exempció del 50 % sobre la renda de la primera feina a Xipre, durant 17 anys, si el sou supera 55.000 € l’any i no has estat resident a Xipre durant com a mínim 15 anys consecutius abans.
• Exempció del 20 %, amb un màxim de 8.550 € l’any, durant set anys, si abans vas treballar com a mínim tres anys a l’estranger per a un ocupador no xipriota.

Totes dues redueixen només l’impost sobre la renda, no la seguretat social ni el GHS. Fonts: PwC Tax Summaries: Xipre, impost sobre la renda; KPMG Xipre: incentius a la primera feina.

Què va canviar per a les societats xipriotes el 2026?

• L’impost de societats és del 15 % des de l’1 de gener de 2026, enfront del 12,5 % anterior, en línia amb el mínim global de l’OCDE.
• Se suprimeix la distribució presumpta de dividends per als beneficis des del 2026: una societat ja no paga SDC pels beneficis que no reparteix.
• Les societats constituïdes a Xipre hi són residents per defecte, llevat que un conveni atribueixi la residència a un altre Estat. Una societat dirigida i controlada des de Xipre també continua sent-hi resident.
• La substància compta: una societat xipriota les decisions de la qual es prenen de fet en un altre país hi pot tributar.

Una estructura habitual és una societat xipriota propietat d’un resident non-dom: la societat paga el 15 % sobre el benefici i el dividend al propietari només suporta el 2,65 % de GHS. Font: KPMG Xipre: la reforma fiscal del 2026.

Criptomonedes, guanys patrimonials i herències

• Criptoactius: els guanys per la transmissió tributen a un tipus fix del 8 % des del 2026. El règim especial del 8% no s’aplica a la transmissió de criptoactius adquirits mitjançant mineria.
• L’impost sobre guanys de capital (20 %) només s’aplica a immobles situats a Xipre i a participacions en societats que en tenen. Els guanys d’altres accions no tributen.
• No hi ha impost de successions, donacions ni patrimoni.
• Les pensions estrangeres poden tributar al 5 % per sobre d’un mínim anual, en lloc de per l’escala normal.

És Xipre una bona residència fiscal? Avantatges i inconvenients

En resum: Xipre encaixa amb qui hi viurà de debò, com fundadors, treballadors en remot, inversors que viuen de dividends i jubilats. No funciona com a residència sobre el paper mentre la teva vida continua en un altre país.

Què has de resoldre abans de marxar

1. Demana assessorament als dos països. El teu país actual decideix quan deixes de ser-hi resident, si s’aplica un impost de sortida a les teves participacions i si les seves normes de transparència fiscal internacional afecten una societat xipriota de la teva propietat.
2. Lloga o compra un habitatge a Xipre i guarda el contracte i les factures de subministraments.
3. Registra’t: registre de residència (o permís de residència si no ets ciutadà de la UE), número d’identificació fiscal xipriota i seguretat social si hi treballes.
4. Porta un registre dels teus dies a Xipre i fora: vols, targetes d’embarcament i factures d’allotjament.
5. Demana un certificat de residència fiscal al Departament d’Impostos de Xipre quan compleixis els requisits, i lliura’l als bancs i a la teva antiga administració tributària.
6. Sol·licita l’estatus non-dom a la declaració i conserva proves del teu domicili d’origen.

A Xipre sovint se l’anomena paradís fiscal. Mira com el tracten les llistes oficials a la nostra llista de paradisos fiscals del 2026, i com es compara el model de societat estonià a Impostos de les empreses a Estònia el 2026.

Preguntes freqüents