Résidence fiscale à Chypre en 2026 : faut-il s’y installer ?

Comment devenir résident fiscal à Chypre ?

Chypre applique deux critères. Il suffit d’en remplir un sur l’année fiscale (l’année civile).

Les jours se comptent ainsi : le jour d’arrivée compte comme un jour à Chypre, le jour de départ comme un jour hors de Chypre, et une arrivée et un départ le même jour comptent comme un jour à Chypre. Gardez cartes d’embarquement et justificatifs de voyage : vous devrez peut-être prouver vos jours. Source : Administration fiscale chypriote (Tax Department) : résidence fiscale et domicile.

Depuis 2026, la règle des 60 jours n’exige plus que vous ne soyez résident fiscal d’aucun autre pays. La règle est plus simple, mais vous pouvez désormais être résident de deux pays en même temps. Une convention fiscale tranche alors en regardant votre foyer d’habitation permanent, le centre de vos intérêts vitaux (famille, travail, patrimoine) et votre lieu de séjour habituel.

Qu’est-ce que le statut non-dom et pourquoi compte-t-il ?

Chypre impose les résidents sur leurs revenus mondiaux, mais les dividendes et intérêts des particuliers ne relèvent pas de l’impôt sur le revenu. Ils sont soumis à la Special Defence Contribution (SDC), qui ne s’applique qu’aux personnes domiciliées à Chypre. Si votre domicile d’origine est ailleurs et que vous n’avez pas été résident chypriote 17 des 20 dernières années, vous êtes non-dom et ne payez aucune SDC sur vos dividendes et intérêts.

Après 17 ans, vous êtes réputé domicilié à Chypre. Depuis la réforme de 2026, vous pouvez prolonger le régime non-dom en versant une somme forfaitaire de 250 000 € par période de cinq ans, deux fois au maximum. Le choix est irrévocable et le montant n’est pas remboursé. Source : KPMG Chypre : circulaire 2/2026 sur la prolongation du régime non-dom.

Les non-dom paient quand même la contribution au système de santé (GHS) de 2,65 % sur dividendes, intérêts et loyers, sur un revenu plafonné à 180 000 € par an.

Les dividendes prélevés sur des bénéfices antérieurs à 2026 gardent l’ancienne SDC de 17 % pour les résidents domiciliés s’ils sont distribués avant fin 2031.

Quels sont les taux d’impôt sur le revenu en 2026 ?

Salaires, bénéfices d’activité, loyers et pensions sont imposés au barème progressif. La réforme de 2026 a relevé la tranche exonérée de 19 500 € à 22 000 € :

Deux allègements aident ceux qui s’installent à Chypre pour un emploi :

• Exonération de 50 % du revenu de votre premier emploi à Chypre, pendant 17 ans, si le salaire dépasse 55 000 € par an et que vous n’étiez pas résident chypriote depuis au moins 15 années consécutives.
• Exonération de 20 %, plafonnée à 8 550 € par an, pendant sept ans, si vous avez travaillé à l’étranger pour un employeur non chypriote pendant au moins trois ans auparavant.

Les deux ne réduisent que l’impôt sur le revenu, pas la sécurité sociale ni le GHS. Sources : PwC Tax Summaries : Chypre, impôt sur le revenu ; KPMG Chypre : incitations au premier emploi.

Qu’est-ce qui a changé pour les sociétés chypriotes en 2026 ?

• L’impôt sur les sociétés est de 15 % depuis le 1er janvier 2026, contre 12,5 % auparavant, conformément au minimum mondial de l’OCDE.
• La distribution réputée de dividendes est supprimée pour les bénéfices à partir de 2026 : une société ne paie plus de SDC sur un bénéfice non distribué.
• Les sociétés constituées à Chypre y sont résidentes fiscales par défaut, sauf si une convention fiscale attribue la résidence à un autre État. Une société dirigée et contrôlée à Chypre reste aussi résidente.
• La substance compte : une société chypriote dont les décisions sont réellement prises dans un autre pays peut y être imposée.

Un montage fréquent est une société chypriote détenue par un résident non-dom : la société paie 15 % sur son bénéfice et le dividende versé au propriétaire ne supporte que 2,65 % de GHS. Source : KPMG Chypre : la réforme fiscale de 2026.

Crypto, plus-values et succession

• Crypto-actifs : les gains de cession sont imposés à un taux forfaitaire de 8 % depuis 2026. Le régime spécial de 8 % ne s’applique pas à la cession de crypto-actifs acquis par minage.
• L’impôt sur les plus-values (20 %) ne vise que l’immobilier situé à Chypre et les parts de sociétés qui en détiennent. Les plus-values sur les autres actions ne sont pas imposées.
• Aucun impôt sur les successions, les donations ou la fortune.
• Les pensions étrangères peuvent être imposées à 5 % au-delà d’un abattement annuel, au lieu du barème normal.

Chypre est-elle une bonne résidence fiscale ? Avantages et inconvénients

En résumé : Chypre convient à ceux qui vont réellement y vivre, comme les dirigeants, les salariés en télétravail, les investisseurs qui vivent de dividendes et les retraités. Elle ne fonctionne pas comme résidence de papier pendant que votre vie reste dans un autre pays.

Ce qu’il faut régler avant de partir

1. Faites-vous conseiller dans les deux pays. Votre pays actuel décide quand vous cessez d’y être résident, si une exit tax s’applique à vos titres, et si ses règles sur les sociétés étrangères contrôlées visent une société chypriote que vous détenez.
2. Louez ou achetez un logement à Chypre et gardez le bail et les factures d’énergie.
3. Inscrivez-vous : enregistrement de résidence (ou titre de séjour hors UE), numéro fiscal chypriote et sécurité sociale si vous travaillez.
4. Tenez un relevé de vos jours à Chypre et ailleurs : vols, cartes d’embarquement et factures d’hébergement.
5. Demandez un certificat de résidence fiscale à l’administration chypriote dès que vous remplissez les conditions, et transmettez-le aux banques et à votre ancien centre des impôts.
6. Demandez le statut non-dom via votre déclaration de revenus et conservez la preuve de votre domicile d’origine.

Chypre est souvent qualifiée de paradis fiscal. Voyez comment les listes officielles la traitent dans notre liste des paradis fiscaux 2026, et comment le modèle de société estonien se compare dans Fiscalité des entreprises en Estonie en 2026.

Questions fréquentes