Ciprusi adóilletőség 2026-ban: megéri odaköltözni?

Hogyan lesz valaki ciprusi adóilletőségű?

Ciprusnak két tesztje van. Az adóévben (naptári évben) elég az egyiket teljesíteni.

A napok számítása: az érkezés napja ciprusi napnak, az indulás napja Cipruson kívüli napnak számít, az ugyanazon a napon történő érkezés és indulás pedig ciprusi napnak. Őrizd meg a beszállókártyákat és az utazási bizonylatokat; lehet, hogy igazolnod kell a napjaidat. Forrás: Ciprusi adóhivatal (Tax Department): adóilletőség és domicil.

2026 óta a 60 napos szabály már nem követeli meg, hogy ne legyél más ország adóilletőségű. A szabály egyszerűbb lett, de így egyszerre két országban is lehetsz illetőségű. Ilyenkor a kettős adóztatást elkerülő egyezmény dönt az alapján, hol van állandó lakásod, hol vannak a létérdekeid (család, munka, vagyon), és hol tartózkodsz szokásosan.

Mi a non-dom státusz, és miért fontos?

Ciprus az illetőségűeket a világjövedelmük után adóztatja, de a magánszemélyek osztaléka és kamata nem tartozik a jövedelemadó alá. Ezekre a Special Defence Contribution (SDC) vonatkozik, amely csak a Cipruson domicillel rendelkezőket terheli. Ha a születési domiciled máshol van, és nem voltál ciprusi illetőségű az elmúlt 20 évből 17 évig, non-dom vagy, és nem fizetsz SDC-t az osztalék és a kamat után.

17 év után ciprusi domicilűnek számítasz. A 2026-os reform óta a non-dom bánásmódot meghosszabbíthatod, ha ötéves időszakonként 250 000 € átalányt fizetsz, legfeljebb kétszer. A választás visszavonhatatlan, a befizetést nem térítik vissza. Forrás: KPMG Ciprus: a non-dom rendszer meghosszabbításáról szóló 2/2026-os körlevél.

A non-domok is fizetik az egészségügyi rendszer (GHS) 2,65%-os hozzájárulását az osztalék, a kamat és a bérleti díj után, évi 180 000 € jövedelemig.

A 2026 előtti nyereségből fizetett osztalékra a ciprusi domicilűeknél a régi 17%-os SDC marad, ha 2031 végéig kifizetik.

Mekkora a jövedelemadó 2026-ban?

A bér, a vállalkozói nyereség, a bérleti díj és a nyugdíj sávosan adózik. A 2026-os reform az adómentes sávot 19 500 €-ról 22 000 €-ra emelte:

Két kedvezmény segíti azokat, akik munka miatt költöznek Ciprusra:

• 50%-os mentesség az első ciprusi munkaviszonyból származó jövedelemre 17 évig, ha a fizetés évi 55 000 € felett van, és előtte legalább 15 egymást követő évig nem voltál ciprusi illetőségű.
• 20%-os mentesség, legfeljebb évi 8550 €, hét évig, ha előtte legalább három évig külföldön dolgoztál nem ciprusi munkáltatónak.

Mindkettő csak a jövedelemadót csökkenti, a társadalombiztosítást és a GHS-t nem. Források: PwC Tax Summaries: Ciprus, személyi jövedelemadó; KPMG Ciprus: kedvezmények az első munkaviszonyra.

Mi változott 2026-ban a ciprusi cégeknél?

• A társasági adó 15% 2026. január 1-jétől, a korábbi 12,5% helyett, összhangban az OECD globális minimumadójával.
• Megszűnt a vélelmezett osztalékfizetés a 2026-tól keletkező nyereségre: a cég már nem fizet SDC-t a ki nem fizetett nyereség után.
• A Cipruson alapított cégek alapból ott adóilletőségűek, hacsak egy kettős adóztatási egyezmény más államhoz nem rendeli az illetőséget. A Ciprusról irányított cég szintén illetőségű marad.
• Számít a tényleges jelenlét: az a ciprusi cég, amelyről valójában más országban döntenek, ott is adóköteles lehet.

Gyakori felállás egy non-dom illetőségű tulajdonában lévő ciprusi cég: a cég 15%-ot fizet a nyereség után, a tulajdonosnak fizetett osztalékot pedig csak a 2,65%-os GHS terheli. Forrás: KPMG Ciprus: a 2026-os adóreform.

Kripto, árfolyamnyereség és öröklés

• Kriptoeszközök : az értékesítés nyeresége 2026-tól egységesen 8%-kal adózik. A bányászatból származó jövedelem nem tartozik e különös 8%-os rendszerbe.
• Az árfolyamnyereség-adó (20%) csak a ciprusi ingatlanokra és az azokat birtokló cégek részesedéseire vonatkozik. Más részvények nyeresége nem adózik.
• Nincs öröklési, ajándékozási és vagyonadó.
• A külföldi nyugdíj a normál kulcsok helyett egy éves mentes összeg feletti részre egységes 5%-kal is adózhat.

Jó adóilletőség Ciprus? Előnyök és hátrányok

Röviden: Ciprus azoknak való, akik ténylegesen ott fognak élni, például alapítóknak, távmunkásoknak, osztalékból élő befektetőknek és nyugdíjasoknak. Papíron létező illetőségként nem működik, ha az életed közben egy másik országban zajlik.

Mit intézz el a költözés előtt

1. Kérj tanácsot mindkét országban. A mostani országod dönti el, mikor szűnik meg ott az illetőséged, kell-e kilépési adót fizetned a részesedéseid után, és hogy az ellenőrzött külföldi társaságokra vonatkozó szabályai kiterjednek-e a tulajdonodban lévő ciprusi cégre.
2. Bérelj vagy vegyél lakást Cipruson, és őrizd meg a szerződést és a rezsiszámlákat.
3. Jelentkezz be: tartózkodás bejelentése (vagy tartózkodási engedély, ha nem vagy uniós polgár), ciprusi adóazonosító szám és társadalombiztosítás, ha dolgozol.
4. Vezesd a napjaidat Cipruson és azon kívül: repülőjegyek, beszállókártyák és szállásszámlák.
5. Kérj adóilletőség-igazolást a ciprusi adóhivataltól, amint teljesíted a feltételeket, és add le a bankoknak és a korábbi adóhatóságodnak.
6. Kérd a non-dom státuszt az adóbevallásodban, és őrizd meg a születési domiciled bizonyítékait.

Ciprust gyakran adóparadicsomnak nevezik. Hogy a hivatalos listák hogyan kezelik, azt az adóparadicsomok 2026-os listájában olvashatod, az észt cégmodellel való összevetést pedig a Társasági adó Észtországban 2026-ban című cikkben.

Gyakori kérdések