Skattemæssigt hjemsted på Cypern i 2026: kan det betale sig?

Hvordan bliver man skattemæssigt hjemmehørende på Cypern?

Cypern har to test. Du skal kun opfylde den ene i skatteåret (kalenderåret).

Dage tælles sådan: ankomstdagen tæller som en dag på Cypern, afrejsedagen som en dag uden for Cypern, og ankomst og afrejse samme dag tæller som en dag på Cypern. Gem boardingkort og rejsebilag; du kan blive bedt om at dokumentere dine dage. Kilde: Cyperns skattemyndighed (Tax Department): skattemæssigt hjemsted og domicil.

Siden 2026 kræver 60-dages-reglen ikke længere, at du ikke er skattemæssigt hjemmehørende i et andet land. Det gør reglen enklere, men betyder også, at du kan være hjemmehørende i to lande på én gang. Så afgør en dobbeltbeskatningsoverenskomst, hvilket land der har forrang, ud fra hvor du har fast bolig, dine livsinteressers centrum (familie, arbejde, formue) og hvor du sædvanligvis opholder dig.

Hvad er non-dom-status, og hvorfor er den vigtig?

Cypern beskatter hjemmehørende af deres globale indkomst, men personers udbytte og renter beskattes ikke via indkomstskatten. De er omfattet af Special Defence Contribution (SDC), som kun gælder personer med domicil på Cypern. Hvis dit oprindelige domicil er et andet sted, og du ikke har været hjemmehørende på Cypern i 17 af de seneste 20 år, er du non-dom og betaler ingen SDC af udbytte og renter.

Efter 17 år anses du for at have domicil på Cypern. Siden reformen i 2026 kan du forlænge non-dom-behandlingen ved at betale et engangsbeløb på 250.000 € pr. femårsperiode, højst to gange. Valget kan ikke fortrydes, og beløbet tilbagebetales ikke. Kilde: KPMG Cypern: cirkulære 2/2026 om forlængelse af non-dom-ordningen.

Non-doms betaler stadig bidraget til sundhedssystemet (GHS) på 2,65 % af udbytte, renter og lejeindtægter, af indkomst op til 180.000 € om året.

Udbytte af overskud fra før 2026 beholder den gamle SDC på 17 % for hjemmehørende med domicil, hvis det udloddes inden udgangen af 2031.

Hvad er indkomstskattesatserne i 2026?

Løn, virksomhedsoverskud, leje og pension beskattes progressivt. Reformen i 2026 hævede det skattefrie beløb fra 19.500 € til 22.000 €:

To lempelser hjælper folk, der flytter til Cypern for et job:

• 50 % fritagelse for indkomst fra dit første job på Cypern i 17 år, hvis lønnen er over 55.000 € om året, og du ikke har været hjemmehørende på Cypern i mindst 15 år i træk forinden.
• 20 % fritagelse, højst 8.550 € om året, i syv år, hvis du forinden har arbejdet mindst tre år i udlandet for en ikke-cypriotisk arbejdsgiver.

Begge nedsætter kun indkomstskatten, ikke social sikring eller GHS. Kilder: PwC Tax Summaries: Cypern, indkomstskat; KPMG Cypern: incitamenter til første ansættelse.

Hvad ændrede sig for cypriotiske selskaber i 2026?

• Selskabsskatten er 15 % fra 1. januar 2026, op fra 12,5 %, i tråd med OECD’s globale minimumsskat.
• Fiktiv udbytteudlodning er afskaffet for overskud fra 2026: et selskab betaler ikke længere SDC af overskud, det ikke udlodder.
• Selskaber stiftet på Cypern er skattemæssigt hjemmehørende der som udgangspunkt, medmindre en dobbeltbeskatningsoverenskomst placerer hjemstedet i et andet land. Et selskab, der ledes og kontrolleres fra Cypern, er også fortsat hjemmehørende.
• Substans betyder noget: et cypriotisk selskab, hvis beslutninger reelt træffes i et andet land, kan blive beskattet der.

En almindelig struktur er et cypriotisk selskab ejet af en non-dom: selskabet betaler 15 % af sit overskud, og udbyttet til ejeren pålægges kun 2,65 % GHS. Kilde: KPMG Cypern: skattereformen 2026.

Krypto, kapitalgevinster og arv

• Kryptoaktiver: gevinster ved afhændelse beskattes med en fast sats på 8 % fra 2026. Den særlige ordning på 8 % gælder ikke salg af kryptoaktiver erhvervet ved mining.
• Kapitalgevinstskat (20 %) gælder kun fast ejendom på Cypern og andele i selskaber, der ejer sådan ejendom. Gevinster på andre aktier er skattefri.
• Ingen arve-, gave- eller formueskat.
• Udenlandske pensioner kan beskattes med en fast sats på 5 % over et årligt bundfradrag i stedet for de almindelige satser.

Er Cypern et godt skattemæssigt hjemsted? Fordele og ulemper

Kort sagt: Cypern passer til dem, der faktisk skal bo der, som iværksættere, fjernansatte, investorer, der lever af udbytte, og pensionister. Det fungerer ikke som et hjemsted på papiret, mens dit liv fortsætter i et andet land.

Det skal du have styr på, før du flytter

1. Få rådgivning i begge lande. Dit nuværende land afgør, hvornår du ophører med at være hjemmehørende der, om der skal betales fraflytningsskat af dine aktier, og om CFC-reglerne rammer et cypriotisk selskab, du ejer.
2. Lej eller køb en bolig på Cypern, og gem kontrakt og forbrugsregninger.
3. Registrér dig: bopælsregistrering (eller opholdstilladelse, hvis du ikke er EU-borger), cypriotisk skattenummer og social sikring, hvis du arbejder.
4. Før logbog over dine dage på og uden for Cypern: fly, boardingkort og kvitteringer for overnatning.
5. Søg om en skattemæssig bopælsattest hos Cyperns skattemyndighed, når du opfylder betingelserne, og giv den til banker og din tidligere skattemyndighed.
6. Søg om non-dom-status via din selvangivelse, og gem dokumentation for dit oprindelige domicil.

Cypern bliver ofte kaldt et skattely. Se, hvordan de officielle lister behandler landet, i vores liste over skattely 2026, og hvordan den estiske selskabsmodel ser ud til sammenligning, i Selskabsskat i Estland i 2026.

Ofte stillede spørgsmål