ReceGuard
Kort svar: hvilke lande er skattely?
Der findes ingen enkelt liste. EU’s liste over ikke-samarbejdsvillige jurisdiktioner, revideret den 17. februar 2026, har ti: Amerikansk Samoa, Anguilla, Guam, Palau, Panama, Rusland, Turks- og Caicosøerne, De Amerikanske Jomfruøer, Vanuatu og Vietnam.
Danmark har ikke sin egen sortliste, men har siden 2021 knyttet skattemæssige sanktioner til EU’s liste: nægtet fradrag for betalinger til forbundne parter i listede lande (ligningslovens § 5H) og højere skat på udbytter til modtagere der. Det er lovligt at have penge i udlandet; det er ikke lovligt at undlade at oplyse om dem.
Det vigtigste
- EU’s liste vurderer samarbejde om skattegennemsigtighed, ikke skatteniveau.
- Danmark bruger EU’s liste direkte i sine sanktionsregler.
- Betalinger til forbundne parter i listede lande kan ikke fradrages.
- Udenlandsk indkomst skal oplyses, og banker i udlandet indberetter automatisk til Skattestyrelsen.
- Listen opdateres to gange om året.
Hvilke lande står på EU’s sortliste?
EU’s Råd opdaterer listen to gange om året. Ved revisionen den 17. februar 2026 blev Turks- og Caicosøerne og Vietnam tilføjet, mens Fiji, Samoa og Trinidad og Tobago blev fjernet. Næste revision er planlagt til oktober 2026.
| EU’s liste (bilag I) | Grå liste (bilag II): udestående tilsagn |
|---|---|
| Anguilla, Guam, Turks- og Caicosøerne, De Amerikanske Jomfruøer, Palau, Panama, Rusland, Amerikansk Samoa, Vanuatu, Vietnam | Belize, Brunei, Eswatini, Grønland, De Britiske Jomfruøer, Jordan, Marokko, Montenegro, Tyrkiet |
Bemærk, at Grønland står på den grå liste over jurisdiktioner med udestående tilsagn. Listen vurderer kun tredjelande og bygger på samarbejde, ikke skattesatser.
Hvordan reagerer Danmark?
Med lov nr. 788 af 4. maj 2021 indførte Danmark to skattemæssige modforanstaltninger over for lande på EU’s sortliste: nægtet fradrag for betalinger til forbundne parter, der er hjemmehørende i eller registreret efter reglerne i et listet land (ligningslovens § 5H), og forhøjet udbytteskat og kildeskat på udbytter til modtagere i disse lande. Formålet er at modvirke skatteunddragelse og skatteundgåelse via skattely.
Hvilke lande topper de uafhængige ranglister?
| Plads | Jurisdiktion | Plads | Jurisdiktion |
|---|---|---|---|
| 1 | De Britiske Jomfruøer | 6 | Hongkong |
| 2 | Caymanøerne | 7 | Nederlandene |
| 3 | Schweiz | 8 | Jersey |
| 4 | Bermuda | 9 | Irland |
| 5 | Singapore | 10 | Luxembourg |
Det er Tax Justice Networks Corporate Tax Haven Index, der måler, hvor meget et lands regler gør det muligt for multinationale selskaber at undgå skat, vægtet efter finansielle strømme.
Skal du oplyse udenlandske konti?
Ja, i den forstand at al udenlandsk indkomst, fx renter og udbytter, skal med på årsopgørelsen. Efter OECD’s standard for automatisk udveksling indberetter banker i over 100 jurisdiktioner konti for danske skatteydere, og Skattestyrelsen sammenholder oplysningerne med din selvangivelse.
Hvad betyder det for en selvstændig?
Først og fremmest bilag i orden. Med kunder eller leverandører i udlandet kræver hver udgift samme dokumentation som i Danmark. Se vores system til at organisere bilag og hvor længe du skal gemme dem.
Hvor ReceGuard hjælper
Scan hvert bilag, så snart du får det, fra Danmark eller udlandet, og skriv formålet. Dokumentationen for hvert fradrag ligger ét sted, som du selv styrer.
Ofte stillede spørgsmål
Er Schweiz et skattely?
Det afhænger af listen. Schweiz står ikke på EU’s liste, men ligger højt på de uafhængige ranglister.
Har Danmark sin egen sortliste?
Nej, Danmark bruger EU’s liste i sine sanktionsregler.
Er det ulovligt at have en konto i et skattely?
Nej. Ulovligt er at undlade at oplyse indkomsten.
Hvad er ligningslovens § 5H?
En regel, der nægter fradrag for betalinger til forbundne parter i lande på EU’s sortliste.
Hvor ofte ændres EU’s liste?
To gange om året, normalt i februar og oktober.
Kilder
- EU’s Råd: liste over ikke-samarbejdsvillige jurisdiktioner
- Den juridiske vejledning C.D.2.4.8: lande på EU’s sortliste
- Tax Justice Network: Corporate Tax Haven Index
Denne artikel er generel information, ikke skatterådgivning. Listerne ændres; tjek den gældende version og tal med en revisor.
Scan kvitteringer, før kørebog og eksportér en skattepakke, når du har brug for den.
Hent ReceGuard