ReceGuard
Stručne: ktoré krajiny sú daňové raje?
Jednotný zoznam neexistuje. Zoznam EÚ nespolupracujúcich jurisdikcií, revidovaný 17. februára 2026, má desať položiek: Americká Samoa, Anguilla, Guam, Palau, Panama, Rusko, ostrovy Turks a Caicos, Americké Panenské ostrovy, Vanuatu a Vietnam.
Slovensko používa opačnú logiku: Ministerstvo financií zverejňuje zoznam spolupracujúcich štátov podľa § 2 písm. x) zákona o dani z príjmov. Štát, ktorý na ňom nie je, je nespolupracujúci, a na vybrané príjmy plynúce do neho sa uplatňuje 35 % zrážková daň. Mať peniaze v zahraničí je legálne; nepriznať príjmy nie.
To najdôležitejšie
- Zoznam EÚ hodnotí spoluprácu v daňovej transparentnosti, nie výšku daní.
- Slovenský zoznam spolupracujúcich štátov vydáva MF SR; aktuálny platí od 1. 1. 2026.
- Zo zoznamu sa vyraďujú štáty na čiernej listine EÚ a štáty s nulovou daňou z príjmov právnických osôb.
- Vybrané platby do nespolupracujúcich štátov podliehajú 35 % zrážkovej dani.
- Zahraničné príjmy patria do daňového priznania; banky v zahraničí ich hlásia automaticky.
Ktoré krajiny sú na čiernej listine EÚ?
Rada EÚ aktualizuje zoznam dvakrát ročne. Pri revízii 17. februára 2026 pridala ostrovy Turks a Caicos a Vietnam a vyradila Fidži, Samou a Trinidad a Tobago. Ďalšia revízia je plánovaná na október 2026.
| Zoznam EÚ (príloha I) | Šedý zoznam (príloha II) |
|---|---|
| Anguilla, Guam, Turks a Caicos, Americké Panenské ostrovy, Palau, Panama, Rusko, Americká Samoa, Vanuatu, Vietnam | Belize, Brunej, Eswatini, Grónsko, Britské Panenské ostrovy, Jordánsko, Maroko, Čierna Hora, Turecko |
Slovenský zoznam spolupracujúcich štátov
Ministerstvo financií SR zverejňuje zoznam štátov, s ktorými má Slovensko zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia alebo o výmene informácií. Zo zoznamu sa vyraďujú štáty, ktoré sú na zozname EÚ nespolupracujúcich jurisdikcií, a štáty, ktoré neuplatňujú daň z príjmov právnických osôb alebo uplatňujú nulovú sadzbu. Aktuálny zoznam platí od 1. januára 2026.
- Vybrané príjmy plynúce daňovníkovi nespolupracujúceho štátu podliehajú zrážkovej dani 35 %.
- Pri platbách do takých štátov treba mimoriadne dôkladne preukázať ich skutočnosť a výšku.
- Pravidlá transferového oceňovania a kontrolovaných zahraničných spoločností dopadajú hlavne na firmy, nie na bežného živnostníka.
Ktoré krajiny vedú nezávislé rebríčky?
| Poradie | Jurisdikcia | Poradie | Jurisdikcia |
|---|---|---|---|
| 1 | Britské Panenské ostrovy | 6 | Hongkong |
| 2 | Kajmanie ostrovy | 7 | Holandsko |
| 3 | Švajčiarsko | 8 | Jersey |
| 4 | Bermudy | 9 | Írsko |
| 5 | Singapur | 10 | Luxembursko |
Ide o Corporate Tax Haven Index organizácie Tax Justice Network, ktorý meria, nakoľko zákony krajiny umožňujú nadnárodným firmám vyhnúť sa daniam, vážený finančnými tokmi.
Musíte priznať zahraničné účty?
Daňový rezident Slovenska zdaňuje celosvetové príjmy, takže úroky, dividendy či iné príjmy zo zahraničia patria do daňového priznania. Podľa štandardu OECD o automatickej výmene informácií zahraničné banky hlásia účty slovenských rezidentov a finančná správa ich porovnáva s priznaním.
Čo to znamená pre živnostníka?
Najmä poriadok v dokladoch. S klientmi alebo dodávateľmi v zahraničí potrebuje každý výdavok rovnaký dôkaz ako doma. Pozrite si náš systém na usporiadanie dokladov a ako dlho ich uchovávať.
Kde pomáha ReceGuard
Naskenujte každý doklad hneď, zo Slovenska aj zo zahraničia, a zapíšte účel. Dôkaz o každom výdavku máte na jednom mieste, ktoré ovládate vy.
Časté otázky
Je Švajčiarsko daňový raj?
Záleží na zozname. Nie je na zozname EÚ a so Slovenskom spolupracuje, ale v nezávislých rebríčkoch je vysoko.
Čo je nespolupracujúci štát?
Štát, ktorý nie je na zozname spolupracujúcich štátov MF SR; vybrané platby doň podliehajú 35 % zrážkovej dani.
Je nelegálne mať účet v daňovom raji?
Nie. Nelegálne je nepriznať príjmy.
Kde nájdem slovenský zoznam?
Na webe Ministerstva financií SR; aktuálna verzia platí od 1. 1. 2026.
Ako často sa mení zoznam EÚ?
Dvakrát ročne, zvyčajne vo februári a v októbri.
Zdroje
- Rada EÚ: zoznam nespolupracujúcich jurisdikcií
- MF SR: zoznam spolupracujúcich štátov platný od 1. 1. 2026
- Podnikajte.sk: zrážková daň pre nezmluvné štáty
- Tax Justice Network: Corporate Tax Haven Index
Tento článok je všeobecná informácia, nie daňové poradenstvo. Zoznamy sa menia; overte aktuálnu verziu a svoju situáciu s daňovým poradcom.
Skenujte doklady, zapisujte jazdy a exportujte daňový balík, keď ho potrebujete.
Stiahnuť ReceGuard