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En bref : quels pays sont des paradis fiscaux ?
Il n'existe pas de liste unique. La liste de l'UE des juridictions non coopératives, révisée le 17 février 2026, en compte dix : les Samoa américaines, Anguilla, Guam, les Palaos, le Panama, la Russie, les îles Turques-et-Caïques, les îles Vierges américaines, le Vanuatu et le Vietnam. La liste française des États et territoires non coopératifs (ETNC), mise à jour par arrêté du 15 avril 2026, reprend ces dix mêmes juridictions.
Le principal classement indépendant, le Corporate Tax Haven Index du Tax Justice Network, est mené au contraire par les îles Vierges britanniques, les îles Caïmans et la Suisse. Détenir un compte à l'étranger est légal ; ne pas le déclarer ne l'est pas.
À retenir
- La liste de l'UE juge la coopération en matière de transparence fiscale, pas le niveau des impôts.
- La liste française des ETNC suit les évolutions de la liste européenne et est mise à jour au moins une fois par an.
- Tout compte ouvert hors de France doit être déclaré avec le formulaire 3916.
- L'amende est de 1 500 € par compte non déclaré, portée à 10 000 € dans les États sans accès conventionnel aux informations bancaires.
- 116 juridictions échangent déjà automatiquement les données de comptes financiers.
Quels pays figurent sur la liste noire de l'UE ?
Le Conseil de l'UE met à jour sa liste des juridictions non coopératives à des fins fiscales deux fois par an. Lors de la révision du 17 février 2026, il a ajouté les îles Turques-et-Caïques et le Vietnam, et retiré les Fidji, les Samoa et Trinité-et-Tobago. La prochaine révision est prévue en octobre 2026.
| Liste de l'UE (annexe I) | Liste grise (annexe II) : engagements en cours |
|---|---|
| Anguilla, Guam, Îles Turques-et-Caïques, Îles Vierges américaines, Palaos, Panama, Russie, Samoa américaines, Vanuatu, Vietnam | Belize, Brunei, Eswatini, Groenland, Îles Vierges britanniques, Jordanie, Maroc, Monténégro, Turquie |
La liste n'évalue que des pays tiers : aucun État membre de l'UE n'y figure. Et elle repose sur la coopération, non sur les taux : un territoire sans impôt peut en rester absent tant qu'il échange des informations.
Que contient la liste française des ETNC ?
La France tient sa propre liste en application de l'article 238-0 A du Code général des impôts. Le dernier arrêté du 15 avril 2026 y a ajouté le Vietnam et en a retiré les Fidji, les Samoa et Trinité-et-Tobago ; elle compte désormais les mêmes dix juridictions que la liste européenne. Comme le rappelle le BOFiP, elle est actualisée au moins une fois par an en tenant compte de la coopération administrative avec la France et de l'évolution de la liste de l'UE. Les flux vers ces États font l'objet de mesures fiscales dissuasives.
Quels pays dominent les classements indépendants ?
Le Corporate Tax Haven Index du Tax Justice Network mesure la latitude que les lois d'un pays laissent aux multinationales pour éviter l'impôt, pondérée par les flux financiers qui y transitent. Il est mis à jour en continu ; au moment de la rédaction, les dix premiers sont :
| Rang | Juridiction | Rang | Juridiction |
|---|---|---|---|
| 1 | Îles Vierges britanniques | 6 | Hong Kong |
| 2 | Îles Caïmans | 7 | Pays-Bas |
| 3 | Suisse | 8 | Jersey |
| 4 | Bermudes | 9 | Irlande |
| 5 | Singapour | 10 | Luxembourg |
Son indice consacré au patrimoine privé, le Financial Secrecy Index, place les États-Unis en tête, devant la Suisse, Singapour, Hong Kong et le Luxembourg. L'écart avec la liste de l'UE tient à la question posée : l'UE juge la coopération, les indices mesurent où l'évitement fiscal a réellement lieu.
Faut-il déclarer un compte à l'étranger ?
Oui. Un résident fiscal français doit déclarer chaque compte ouvert, détenu, utilisé ou clos hors de France, y compris certains comptes de paiement en ligne, à l'aide du formulaire 3916-3916 bis joint à la déclaration de revenus. Selon le BOFiP, l'oubli est sanctionné par une amende de 1 500 € par compte non déclaré et par année, portée à 10 000 € lorsque le compte est situé dans un État ou territoire qui n'a pas conclu avec la France de convention permettant l'accès aux renseignements bancaires.
L'administration voit-elle les comptes à l'étranger ?
De plus en plus, et automatiquement. Selon la norme d'échange automatique de l'OCDE, les banques transmettent les comptes de leurs clients étrangers à leur administration, qui les relaie au pays de résidence. 116 juridictions ont commencé ces échanges ; en 2024, ils ont porté sur plus de 171 millions de comptes, pour près de 13 000 milliards d'euros.
L'impôt minimum mondial de 15 %, appliqué notamment par la France, ne vise en revanche que les groupes réalisant au moins 750 millions d'euros de chiffre d'affaires, pas les indépendants.
Qu'est-ce que cela change pour un indépendant ?
Surtout la rigueur des justificatifs. Clients ou fournisseurs à l'étranger, les exigences restent les mêmes qu'en France : chaque charge doit être appuyée d'une pièce. Notre méthode d'organisation des justificatifs explique comment les classer, et notre guide sur la durée de conservation précise combien de temps les garder. Si une facture manque, suivez notre guide facture ou justificatif perdu.
Là où ReceGuard aide : scannez chaque justificatif dès que vous le recevez, en France comme à l'étranger, et notez l'usage professionnel. Le commerçant, la date et le montant sont lus sur votre iPhone et classés avec l'image : la preuve derrière chaque déduction reste en un seul endroit, que vous contrôlez.
Questions fréquentes
La Suisse est-elle un paradis fiscal ?
Tout dépend de la liste. La Suisse ne figure ni sur la liste de l'UE ni sur la liste française des ETNC, car elle échange des informations fiscales. Elle se classe en revanche troisième du Corporate Tax Haven Index et deuxième du Financial Secrecy Index du Tax Justice Network.
Est-il illégal d'avoir un compte dans un paradis fiscal ?
Non. Détenir un compte à l'étranger est légal, à condition de le déclarer avec le formulaire 3916 et de déclarer les revenus qu'il produit. L'omission coûte 1 500 € par compte et par an, ou 10 000 € dans un État sans accès conventionnel aux informations bancaires.
Quelle est la différence entre la liste de l'UE et la liste des ETNC ?
La liste de l'UE est adoptée par le Conseil de l'UE ; la liste des ETNC est la liste nationale française prévue par l'article 238-0 A du CGI. Depuis l'arrêté du 15 avril 2026, elles comportent les mêmes dix juridictions, mais la France peut s'en écarter.
À quelle fréquence la liste de l'UE est-elle mise à jour ?
Deux fois par an, en général en février et en octobre. La révision du 17 février 2026 a ajouté les îles Turques-et-Caïques et le Vietnam et retiré les Fidji, les Samoa et Trinité-et-Tobago.
Dois-je déclarer un compte PayPal ou un compte en ligne à l'étranger ?
Oui, l'obligation de déclaration des comptes ouverts hors de France concerne aussi certains comptes de paiement en ligne gérés depuis l'étranger. L'administration fiscale précise les cas concernés sur impots.gouv.fr.
Sources
- Conseil de l'UE : mise à jour de la liste des juridictions non coopératives (17 février 2026)
- Légifrance : arrêté du 15 avril 2026 (liste des ETNC)
- Légifrance : article 238-0 A du Code général des impôts
- BOFiP : constitution et mise à jour de la liste des ETNC
- impots.gouv.fr : déclarer un compte ouvert à l'étranger
- BOFiP : sanctions pour défaut de déclaration des comptes à l'étranger
- Tax Justice Network : Corporate Tax Haven Index
- Tax Justice Network : Financial Secrecy Index
Cet article fournit des informations générales, pas un conseil fiscal ou juridique personnalisé. Les listes et les règles évoluent ; un professionnel qualifié doit trancher pour votre situation.
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