ReceGuard
Pe scurt: ce țări sunt paradisuri fiscale?
Nu există o listă unică. Lista UE a jurisdicțiilor necooperante, revizuită la 17 februarie 2026, are zece: Samoa Americană, Anguilla, Guam, Palau, Panama, Rusia, Insulele Turks și Caicos, Insulele Virgine ale SUA, Vanuatu și Vietnam.
România aplică lista UE: din 2021, cheltuielile din tranzacții cu persoane din jurisdicții necooperante sunt nedeductibile la calculul impozitului pe profit, iar anumite venituri plătite către state cu care România nu are acord de schimb de informații se pot impozita cu 50% în condițiile antiabuz din art. 224, pentru tranzacții artificiale. Să ai bani în străinătate e legal; să nu declari veniturile, nu.
Esențialul
- Lista UE evaluează cooperarea în transparență fiscală, nu nivelul impozitelor.
- România folosește lista UE pentru nedeductibilitatea cheltuielilor la impozitul pe profit.
- Cota de 50% privește venituri enumerate de lege și tranzacții artificiale, cu celelalte condiții din art. 224.
- Veniturile din străinătate ale rezidenților se declară în declarația unică.
- Lista UE se actualizează de două ori pe an.
Ce țări sunt pe lista neagră a UE?
Consiliul UE actualizează lista de două ori pe an. La revizuirea din 17 februarie 2026 a adăugat Insulele Turks și Caicos și Vietnamul și a retras Fiji, Samoa și Trinidad-Tobago. Următoarea revizuire e programată pentru octombrie 2026.
| Lista UE (anexa I) | Lista gri (anexa II) |
|---|---|
| Anguilla, Guam, Insulele Turks și Caicos, Insulele Virgine ale SUA, Palau, Panama, Rusia, Samoa Americană, Vanuatu, Vietnam | Belize, Brunei, Eswatini, Groenlanda, Insulele Virgine Britanice, Iordania, Maroc, Muntenegru, Turcia |
Cum aplică România lista?
- Prin Legea 296/2020, cheltuielile din tranzacții cu persoane situate în jurisdicții necooperante, conform listei UE, sunt nedeductibile la calculul impozitului pe profit.
- Cota de 50% din art. 224 alin. (4) lit. c) privește categoriile de venit enumerate de lege, plătite într-un cont dintr-un stat fără instrument de schimb de informații, când tranzacțiile sunt calificate ca artificiale. Nu este o taxă automată pe orice plată externă. Normele oficiale pentru art. 224.
- Pentru un PFA, aceste reguli apar mai rar, dar orice plată către un furnizor dintr-o jurisdicție listată trebuie documentată foarte bine.
Ce țări conduc clasamentele independente?
| Loc | Jurisdicție | Loc | Jurisdicție |
|---|---|---|---|
| 1 | Insulele Virgine Britanice | 6 | Hong Kong |
| 2 | Insulele Cayman | 7 | Țările de Jos |
| 3 | Elveția | 8 | Jersey |
| 4 | Bermuda | 9 | Irlanda |
| 5 | Singapore | 10 | Luxemburg |
Este Corporate Tax Haven Index al Tax Justice Network, care măsoară cât de mult permit legile unei țări companiilor multinaționale să evite impozitele, ponderat cu fluxurile financiare.
Trebuie să declari conturile din străinătate?
Rezidenții fiscali români declară veniturile din străinătate, cum ar fi dobânzile și dividendele, în declarația unică. Prin standardul OCDE de schimb automat de informații, băncile străine raportează conturile rezidenților români către ANAF.
Ce înseamnă pentru un PFA?
În primul rând, documente în ordine. Cu clienți sau furnizori din străinătate, fiecare cheltuială are nevoie de aceeași dovadă ca în România. Vezi sistemul nostru de organizare a documentelor și cât timp le păstrezi.
Unde ajută ReceGuard
Scanează fiecare document de îndată ce îl primești, din țară sau din străinătate, și notează scopul. Dovada fiecărei cheltuieli e într-un singur loc, pe care îl controlezi.
Întrebări frecvente
Elveția e paradis fiscal?
Depinde de listă. Nu e pe lista UE, dar e în fruntea clasamentelor independente.
Are România o listă proprie?
Pentru nedeductibilitatea cheltuielilor la impozitul pe profit, aplică lista UE.
E ilegal să ai un cont într-un paradis fiscal?
Nu. Ilegal e să nu declari veniturile.
Când se aplică impozitul de 50%?
Pentru veniturile indicate la art. 224 alin. (4) lit. c), plătite într-un cont dintr-un stat fără instrument de schimb de informații, numai în cazul tranzacțiilor calificate ca artificiale. Verificați cumulativ condițiile; nu orice plată externă suportă 50%.
Cât de des se schimbă lista UE?
De două ori pe an, de obicei în februarie și octombrie.
Surse
- Consiliul UE: lista jurisdicțiilor necooperante
- Codul fiscal consolidat: art. 25 și 224
- Tax Justice Network: Corporate Tax Haven Index
Acest articol este informație generală, nu consultanță fiscală. Listele se schimbă; verifică versiunea în vigoare și situația ta cu un consultant fiscal.
Scanează bonuri, înregistrează kilometrii și exportă un pachet fiscal când ai nevoie.
Descarcă ReceGuard