Rezidența fiscală în Cipru în 2026: merită să te muți?

Cum devii rezident fiscal în Cipru?

Cipru are două teste. Este suficient să îndeplinești unul dintre ele în anul fiscal (anul calendaristic).

Zilele se numără astfel: ziua sosirii contează ca zi în Cipru, ziua plecării ca zi în afara Ciprului, iar sosirea și plecarea în aceeași zi contează ca zi în Cipru. Păstrează cărțile de îmbarcare și documentele de călătorie; s-ar putea să trebuiască să-ți dovedești zilele. Sursă: Departamentul de Taxe al Ciprului: rezidența fiscală și domiciliul.

Din 2026, regula celor 60 de zile nu mai cere să nu fii rezident fiscal în altă țară. Regula e mai simplă, dar acum poți fi rezident în două țări în același timp. Atunci decide convenția de evitare a dublei impuneri, după locul unde ai locuința permanentă, centrul intereselor vitale (familie, muncă, avere) și locul unde trăiești de obicei.

Ce este statutul non-dom și de ce contează?

Cipru impozitează rezidenții pe venitul mondial, dar dividendele și dobânzile persoanelor fizice nu intră sub impozitul pe venit. Ele sunt supuse Special Defence Contribution (SDC), care se aplică doar persoanelor cu domiciliul în Cipru. Dacă domiciliul tău de origine este în altă parte și nu ai fost rezident în Cipru 17 din ultimii 20 de ani, ești non-dom și nu plătești SDC pe dividende și dobânzi.

După 17 ani ești considerat cu domiciliul în Cipru. De la reforma din 2026 poți prelungi tratamentul non-dom plătind o sumă fixă de 250.000 € pentru fiecare perioadă de cinci ani, de cel mult două ori. Opțiunea este irevocabilă, iar plata nu se returnează. Sursă: KPMG Cipru: circulara 2/2026 privind prelungirea regimului non-dom.

Și non-dom plătesc contribuția la sistemul de sănătate (GHS) de 2,65% pe dividende, dobânzi și chirii, pentru venituri de până la 180.000 € pe an.

Dividendele din profituri anterioare anului 2026 păstrează vechiul SDC de 17% pentru rezidenții cu domiciliu dacă sunt distribuite până la finalul lui 2031.

Care sunt cotele impozitului pe venit în 2026?

Salariile, profitul din activitate, chiriile și pensiile se impozitează progresiv. Reforma din 2026 a ridicat pragul neimpozabil de la 19.500 € la 22.000 €:

Două facilități îi ajută pe cei care se mută în Cipru pentru un loc de muncă:

• Scutire de 50% pentru venitul din primul loc de muncă în Cipru, timp de 17 ani, dacă salariul depășește 55.000 € pe an și nu ai fost rezident în Cipru cel puțin 15 ani consecutivi înainte.
• Scutire de 20%, de cel mult 8.550 € pe an, timp de șapte ani, dacă înainte ai lucrat cel puțin trei ani în străinătate pentru un angajator care nu este cipriot.

Ambele reduc doar impozitul pe venit, nu și asigurările sociale sau GHS. Surse: PwC Tax Summaries: Cipru, impozitul pe venit; KPMG Cipru: stimulente pentru primul loc de muncă.

Ce s-a schimbat în 2026 pentru societățile cipriote?

• Impozitul pe profit este de 15% de la 1 ianuarie 2026, față de 12,5% înainte, în linie cu impozitul minim global OCDE.
• Distribuirea presupusă de dividende a fost eliminată pentru profiturile din 2026: o societate nu mai plătește SDC pe profitul pe care nu îl distribuie.
• Societățile înființate în Cipru sunt rezidente fiscal acolo implicit, cu excepția cazului în care o convenție atribuie rezidența altui stat. O societate condusă și controlată din Cipru rămâne de asemenea rezidentă.
• Substanța contează: o societate cipriotă ale cărei decizii se iau de fapt în altă țară poate fi impozitată acolo.

O structură frecventă este o societate cipriotă deținută de un rezident non-dom: societatea plătește 15% pe profit, iar dividendul către proprietar suportă doar 2,65% GHS. Sursă: KPMG Cipru: reforma fiscală din 2026.

Cripto, câștiguri de capital și moșteniri

• Criptoactive: câștigurile din vânzare se impozitează cu o cotă fixă de 8% din 2026. Regimul special de 8% nu se aplică cedării criptoactivelor dobândite prin minerit.
• Impozitul pe câștigurile de capital (20%) se aplică doar imobilelor din Cipru și participațiilor în societăți care le dețin. Câștigurile din alte acțiuni nu se impozitează.
• Nu există impozit pe moștenire, donații sau avere.
• Pensiile din străinătate pot fi impozitate cu 5% peste o sumă anuală neimpozabilă, în locul cotelor normale.

Este Cipru o rezidență fiscală bună? Avantaje și dezavantaje

Pe scurt: Cipru li se potrivește celor care vor locui efectiv acolo, cum ar fi fondatorii, angajații la distanță, investitorii care trăiesc din dividende și pensionarii. Nu funcționează ca rezidență pe hârtie în timp ce viața ta continuă în altă țară.

Ce să rezolvi înainte să te muți

1. Cere sfaturi în ambele țări. Țara ta actuală decide când încetezi să fii rezident acolo, dacă se aplică un impozit la plecare pentru participațiile tale și dacă regulile ei privind societățile străine controlate se aplică unei societăți cipriote pe care o deții.
2. Închiriază sau cumpără o locuință în Cipru și păstrează contractul și facturile de utilități.
3. Înregistrează-te: înregistrarea rezidenței (sau permis de ședere dacă nu ești cetățean UE), cod fiscal cipriot și asigurări sociale dacă lucrezi.
4. Ține evidența zilelor în Cipru și în afara lui: zboruri, cărți de îmbarcare și facturi de cazare.
5. Cere un certificat de rezidență fiscală de la Departamentul de Taxe al Ciprului când îndeplinești condițiile și prezintă-l băncilor și fostei administrații fiscale.
6. Solicită statutul non-dom prin declarația fiscală și păstrează dovezi ale domiciliului de origine.

Cipru este adesea numit paradis fiscal. Vezi cum îl tratează listele oficiale în lista paradisurilor fiscale din 2026 și cum se compară modelul de societate din Estonia în Impozitul pe profit în Estonia în 2026.

Întrebări frecvente