ReceGuard
Με λίγα λόγια: πώς γίνεστε φορολογικός κάτοικος Κύπρου και αξίζει;
Είστε φορολογικός κάτοικος Κύπρου αν μείνετε εκεί πάνω από 183 ημέρες μέσα στο φορολογικό έτος, ή τουλάχιστον 60 ημέρες αν έχετε επίσης κατοικία στην Κύπρο (ιδιόκτητη ή μισθωμένη), εργάζεστε ή ασκείτε δραστηριότητα εκεί ή είστε διευθυντής κυπριακής εταιρείας, και δεν μένετε πάνω από 183 ημέρες σε καμία άλλη χώρα.
Το μεγάλο πλεονέκτημα είναι το καθεστώς non-dom: οι κάτοικοι χωρίς κυπριακή κατοικία καταγωγής (domicile) δεν πληρώνουν Έκτακτη Εισφορά για την Άμυνα (SDC) σε μερίσματα και τόκους για 17 από τα πρώτα 20 χρόνια. Πληρώνουν όμως την εισφορά υγείας 2,65% (ΓεΣΥ). Η Κύπρος μπορεί να είναι καλή φορολογική κατοικία για όσους μετακομίζουν πραγματικά, αλλά δεν τερματίζει από μόνη της τις φορολογικές σας υποχρεώσεις στη χώρα σας.
Τα βασικά
- Δύο δρόμοι προς την κατοικία: πάνω από 183 ημέρες, ή ο κανόνας των 60 ημερών με κατοικία, δραστηριότητα και καμία άλλη χώρα πάνω από 183 ημέρες.
- Από το 2026 ο κανόνας των 60 ημερών δεν απαιτεί πλέον να μην είστε φορολογικός κάτοικος αλλού· οι συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολογίας μετρούν περισσότερο.
- Οι non-dom δεν πληρώνουν SDC σε μερίσματα και τόκους για 17 χρόνια· τώρα μπορούν να το παρατείνουν με 250.000 € ανά πενταετία.
- Από το 2026: φόρος εταιρειών 15%, SDC 5% στα μερίσματα για όσους έχουν κυπριακό domicile, τα πρώτα 22.000 € εισοδήματος αφορολόγητα.
- Η χώρα σας μπορεί να συνεχίσει να σας φορολογεί αν κρατήσετε εκεί σπίτι, οικογένεια ή επιχείρηση, ή να επιβάλει φόρο εξόδου όταν φύγετε.
Πώς γίνεστε φορολογικός κάτοικος Κύπρου;
Για τον κανόνα των 60 ημερών ελέγξτε τη συνέχεια της επιλέξιμης επιχείρησης, απασχόλησης ή θέσης: η διακοπή της μέσα στο φορολογικό έτος μπορεί να αποκλείσει την πλήρωση του κανόνα. Επιβεβαιώστε όλες τις προϋποθέσεις με το Τμήμα Φορολογίας. Cyprus Tax Department.
Η Κύπρος έχει δύο κριτήρια. Αρκεί να πληροίτε το ένα μέσα στο φορολογικό έτος (το ημερολογιακό έτος).
| Κανόνας 183 ημερών | Κανόνας 60 ημερών | |
|---|---|---|
| Ημέρες στην Κύπρο | Πάνω από 183 τον χρόνο | Τουλάχιστον 60 τον χρόνο |
| Άλλες χώρες | Καμία προϋπόθεση | Όχι πάνω από 183 ημέρες σε καμία άλλη χώρα |
| Δραστηριότητα στην Κύπρο | Καμία προϋπόθεση | Επιχείρηση, απασχόληση ή θέση διευθυντή σε κυπριακή εταιρεία |
| Κατοικία στην Κύπρο | Καμία προϋπόθεση | Μόνιμη κατοικία, ιδιόκτητη ή μισθωμένη |
Οι ημέρες μετρούν ως εξής: η ημέρα άφιξης μετρά ως ημέρα στην Κύπρο, η ημέρα αναχώρησης ως ημέρα εκτός Κύπρου, ενώ άφιξη και αναχώρηση την ίδια ημέρα μετρούν ως ημέρα στην Κύπρο. Κρατήστε κάρτες επιβίβασης και αποδείξεις ταξιδιών· μπορεί να χρειαστεί να αποδείξετε τις ημέρες σας. Πηγή: Τμήμα Φορολογίας Κύπρου: φορολογική κατοικία και domicile.
Από το 2026 ο κανόνας των 60 ημερών δεν απαιτεί πλέον να μην είστε φορολογικός κάτοικος άλλης χώρας. Ο κανόνας είναι απλούστερος, αλλά τώρα μπορείτε να είστε κάτοικος δύο χωρών ταυτόχρονα. Τότε αποφασίζει η σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας, με βάση το πού έχετε μόνιμη κατοικία, το κέντρο ζωτικών συμφερόντων (οικογένεια, εργασία, περιουσία) και το πού ζείτε συνήθως.
Τι είναι το καθεστώς non-dom και γιατί μετρά;
Η Κύπρος φορολογεί τους κατοίκους της για το παγκόσμιο εισόδημά τους, όμως τα μερίσματα και οι τόκοι των φυσικών προσώπων δεν υπάγονται στον φόρο εισοδήματος. Υπάγονται στην Έκτακτη Εισφορά για την Άμυνα (SDC), που ισχύει μόνο για όσους έχουν κατοικία καταγωγής (domicile) στην Κύπρο. Αν η κατοικία καταγωγής σας είναι αλλού και δεν ήσασταν φορολογικός κάτοικος Κύπρου για 17 από τα τελευταία 20 χρόνια, είστε non-dom και δεν πληρώνετε SDC σε μερίσματα και τόκους.
Μετά από 17 χρόνια θεωρείστε ότι έχετε κυπριακό domicile. Από τη μεταρρύθμιση του 2026 μπορείτε να παρατείνετε το καθεστώς non-dom πληρώνοντας εφάπαξ 250.000 € για κάθε πενταετία, έως δύο φορές. Η επιλογή είναι αμετάκλητη και το ποσό δεν επιστρέφεται. Πηγή: KPMG Κύπρου: εγκύκλιος 2/2026 για την παράταση του καθεστώτος non-dom.
Οι non-dom πληρώνουν πάντως την εισφορά στο Γενικό Σύστημα Υγείας (ΓεΣΥ) 2,65% σε μερίσματα, τόκους και ενοίκια, για εισόδημα έως 180.000 € τον χρόνο.
| Εισόδημα κατοίκου | Με κυπριακό domicile | Non-dom |
|---|---|---|
| Μερίσματα (από κέρδη από το 2026) | 5% SDC + 2,65% ΓεΣΥ | 2,65% ΓεΣΥ |
| Τόκοι | SDC + 2,65% ΓεΣΥ | 2,65% ΓεΣΥ |
| Ενοίκια | Φόρος εισοδήματος + 2,65% ΓεΣΥ (καταργήθηκε η SDC στα ενοίκια) | Φόρος εισοδήματος + 2,65% ΓεΣΥ |
| Μισθός ή κέρδος δραστηριότητας | Φόρος εισοδήματος, κοινωνικές ασφαλίσεις, ΓεΣΥ | Φόρος εισοδήματος, κοινωνικές ασφαλίσεις, ΓεΣΥ |
Μερίσματα από κέρδη πριν από το 2026 διατηρούν την παλιά SDC 17% για όσους έχουν κυπριακό domicile, αν διανεμηθούν έως το τέλος του 2031.
Ποιοι είναι οι συντελεστές φόρου εισοδήματος το 2026;
Μισθοί, κέρδη από δραστηριότητα, ενοίκια και συντάξεις φορολογούνται κλιμακωτά. Η μεταρρύθμιση του 2026 αύξησε το αφορολόγητο από 19.500 € σε 22.000 €:
| Φορολογητέο εισόδημα | Συντελεστής |
|---|---|
| 0 έως 22.000 € | 0% |
| 22.001 έως 32.000 € | 20% |
| 32.001 έως 42.000 € | 25% |
| 42.001 έως 72.000 € | 30% |
| Πάνω από 72.000 € | 35% |
Δύο ελαφρύνσεις βοηθούν όσους μετακομίζουν στην Κύπρο για δουλειά:
- Απαλλαγή 50% στο εισόδημα από την πρώτη απασχόληση στην Κύπρο, για 17 χρόνια, αν ο μισθός ξεπερνά τα 55.000 € τον χρόνο και δεν ήσασταν κάτοικος Κύπρου για τουλάχιστον 15 συνεχόμενα χρόνια πριν.
- Απαλλαγή 20%, έως 8.550 € τον χρόνο, για επτά χρόνια, αν πριν εργαστήκατε τουλάχιστον τρία χρόνια στο εξωτερικό για μη κύπριο εργοδότη.
Και οι δύο μειώνουν μόνο τον φόρο εισοδήματος, όχι τις κοινωνικές ασφαλίσεις ή το ΓεΣΥ. Πηγές: PwC Tax Summaries: Κύπρος, φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων· KPMG Κύπρου: κίνητρα για την πρώτη απασχόληση.
Τι άλλαξε το 2026 για τις κυπριακές εταιρείες;
- Ο φόρος εταιρειών είναι 15% από την 1η Ιανουαρίου 2026, από 12,5%, σύμφωνα με τον παγκόσμιο ελάχιστο φόρο του ΟΟΣΑ.
- Καταργήθηκε η λογιζόμενη διανομή μερίσματος για κέρδη από το 2026: η εταιρεία δεν πληρώνει πλέον SDC για κέρδη που δεν διανέμει.
- Οι εταιρείες που συστάθηκαν στην Κύπρο είναι φορολογικοί κάτοικοι εκεί εξ ορισμού, εκτός αν μια σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας αποδίδει την κατοικία σε άλλο κράτος. Εταιρεία που διοικείται και ελέγχεται από την Κύπρο παραμένει επίσης κάτοικος.
- Η ουσία μετρά: μια κυπριακή εταιρεία της οποίας οι αποφάσεις λαμβάνονται στην πράξη σε άλλη χώρα μπορεί να φορολογηθεί εκεί.
Μια συνηθισμένη δομή είναι κυπριακή εταιρεία που ανήκει σε κάτοικο non-dom: η εταιρεία πληρώνει 15% στα κέρδη της και το μέρισμα στον ιδιοκτήτη επιβαρύνεται μόνο με 2,65% ΓεΣΥ. Πηγή: KPMG Κύπρου: η φορολογική μεταρρύθμιση του 2026.
Κρυπτονομίσματα, κέρδη κεφαλαίου και κληρονομιές
- Κρυπτοστοιχεία: τα κέρδη από διάθεση φορολογούνται με σταθερό συντελεστή 8% από το 2026. Το ειδικό καθεστώς 8% δεν εφαρμόζεται στη διάθεση κρυπτοστοιχείων που αποκτήθηκαν μέσω εξόρυξης.
- Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών (20%) αφορά μόνο ακίνητα στην Κύπρο και μετοχές εταιρειών που τα κατέχουν. Τα κέρδη από άλλες μετοχές δεν φορολογούνται.
- Δεν υπάρχει φόρος κληρονομιάς, δωρεάς ή περιουσίας.
- Οι συντάξεις από το εξωτερικό μπορούν να φορολογηθούν με 5% πάνω από ένα ετήσιο αφορολόγητο, αντί για την κανονική κλίμακα.
Είναι η Κύπρος καλή φορολογική κατοικία; Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα
| Πλεονεκτήματα | Μειονεκτήματα |
|---|---|
| Κράτος μέλος της ΕΕ, ευρώ, ευρεία χρήση αγγλικών στις επιχειρήσεις | Πρέπει να μετακομίσετε πραγματικά: κατοικία, δραστηριότητα και αποδεδειγμένες ημέρες |
| Non-dom: μερίσματα και τόκοι χωρίς SDC για 17 χρόνια | Η χώρα σας μπορεί να συνεχίσει να σας φορολογεί ή να επιβάλει φόρο εξόδου |
| Κανόνας 60 ημερών για όσους ταξιδεύουν πολύ | Ο φόρος εταιρειών είναι πλέον 15%, όχι από τους χαμηλότερους της ΕΕ |
| Χωρίς φόρο κληρονομιάς, δωρεάς ή περιουσίας | Η στέγη σε Λεμεσό και Λευκωσία είναι ακριβή |
| Δεν περιλαμβάνεται στον κατάλογο της ΕΕ με μη συνεργάσιμες δικαιοδοσίες | Οι εταιρείες χρειάζονται πραγματική ουσία στην Κύπρο, όχι μόνο μια διεύθυνση |
Με λίγα λόγια: η Κύπρος ταιριάζει σε όσους θα ζήσουν πραγματικά εκεί, όπως ιδρυτές, εργαζόμενοι εξ αποστάσεως, επενδυτές που ζουν από μερίσματα και συνταξιούχοι. Δεν λειτουργεί ως κατοικία στα χαρτιά ενώ η ζωή σας συνεχίζεται σε άλλη χώρα. Για όσους ζουν στην Ελλάδα, ο ελληνικός κανόνας των 183 ημερών και η μόνιμη κατοικία ή το κέντρο ζωτικών συμφερόντων στην Ελλάδα εξακολουθούν να μετρούν.
Τι να τακτοποιήσετε πριν μετακομίσετε
- Πάρτε συμβουλή και στις δύο χώρες. Η σημερινή σας χώρα αποφασίζει πότε παύετε να είστε κάτοικός της, αν οφείλεται φόρος εξόδου για τις συμμετοχές σας και αν οι κανόνες της για ελεγχόμενες αλλοδαπές εταιρείες καλύπτουν μια κυπριακή εταιρεία που σας ανήκει.
- Νοικιάστε ή αγοράστε κατοικία στην Κύπρο και κρατήστε το συμβόλαιο και τους λογαριασμούς κοινής ωφέλειας.
- Εγγραφείτε: δήλωση διαμονής (ή άδεια διαμονής αν δεν είστε πολίτης της ΕΕ), κυπριακός αριθμός φορολογικού μητρώου και κοινωνικές ασφαλίσεις αν εργάζεστε.
- Καταγράφετε τις ημέρες σας μέσα και έξω από την Κύπρο: πτήσεις, κάρτες επιβίβασης και αποδείξεις διαμονής.
- Ζητήστε πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας από το Τμήμα Φορολογίας Κύπρου μόλις πληροίτε τις προϋποθέσεις και δώστε το σε τράπεζες και στην προηγούμενη φορολογική σας αρχή.
- Ζητήστε το καθεστώς non-dom μέσω της φορολογικής σας δήλωσης και κρατήστε αποδείξεις για την κατοικία καταγωγής σας.
Πού βοηθά το ReceGuard
Η απόδειξη 60 ή 183 ημερών, πραγματικής κατοικίας και δραστηριότητας στην Κύπρο στηρίζεται σε παραστατικά: εισιτήρια, ενοίκια, λογαριασμούς και επαγγελματικές δαπάνες. Το ReceGuard σαρώνει και οργανώνει τις αποδείξεις στο iPhone σας, ώστε να τις δείξετε όταν τις ζητήσει η φορολογική αρχή.
Η Κύπρος συχνά αποκαλείται φορολογικός παράδεισος. Δείτε πώς την αντιμετωπίζουν οι επίσημες λίστες στη λίστα φορολογικών παραδείσων 2026 και πώς συγκρίνεται το εσθονικό εταιρικό μοντέλο στο άρθρο Φορολογία εταιρειών στην Εσθονία το 2026.
Συχνές ερωτήσεις
Μπορώ να γίνω φορολογικός κάτοικος Κύπρου με μόνο 60 ημέρες;
Ναι, αν την ίδια χρονιά έχετε κατοικία στην Κύπρο, εργάζεστε ή ασκείτε δραστηριότητα εκεί (ή είστε διευθυντής κυπριακής εταιρείας) και δεν μένετε πάνω από 183 ημέρες σε καμία άλλη χώρα.
Πληρώνουν οι non-dom φόρο στα μερίσματα στην Κύπρο;
Όχι SDC. Ένας κάτοικος non-dom δεν πληρώνει Έκτακτη Εισφορά για την Άμυνα σε μερίσματα και τόκους για 17 από τα 20 χρόνια, μόνο την εισφορά ΓεΣΥ 2,65%, για εισόδημα έως 180.000 €.
Τι γίνεται μετά από 17 χρόνια non-dom;
Θεωρείστε ότι έχετε κυπριακό domicile και εφαρμόζεται η SDC. Από το 2026 μπορείτε να παρατείνετε το καθεστώς non-dom πληρώνοντας 250.000 € για κάθε πενταετία, έως δύο φορές.
Πόσος είναι ο φόρος εταιρειών στην Κύπρο το 2026;
15% από την 1η Ιανουαρίου 2026, από 12,5% πριν.
Είναι η Κύπρος φορολογικός παράδεισος;
Η Κύπρος δεν περιλαμβάνεται στον κατάλογο της ΕΕ με τις μη συνεργάσιμες δικαιοδοσίες. Είναι κράτος μέλος της ΕΕ με φόρο εταιρειών 15% και καθεστώς non-dom για φυσικά πρόσωπα.
Θα πληρώνω ακόμη φόρους στην Ελλάδα ή στη χώρα μου αφού μετακομίσω στην Κύπρο;
Πιθανόν. Αν κρατήσετε εκεί σπίτι, οικογένεια ή οικονομικά συμφέροντα, μπορεί να παραμείνετε κάτοικος και εκεί, και αποφασίζει η σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας. Ορισμένες χώρες επιβάλλουν και φόρο εξόδου ή φορολογούν αλλοδαπές εταιρείες που ελέγχετε. Ελέγξτε το με σύμβουλο στη χώρα σας.
Πηγές
- Τμήμα Φορολογίας Κύπρου: φορολογική κατοικία και domicile
- KPMG Κύπρου: εγκύκλιος 2/2026, παράταση του καθεστώτος non-dom
- KPMG Κύπρου: φορολογική μεταρρύθμιση 2026
- PwC Tax Summaries: Κύπρος, φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων
- KPMG Κύπρου: κίνητρα για την πρώτη απασχόληση
- Trident Trust: σύνοψη της κυπριακής φορολογικής μεταρρύθμισης 2026
- Andersen Κύπρου: φορολογική μεταρρύθμιση από 1η Ιανουαρίου 2026
Το άρθρο αυτό είναι γενική ενημέρωση με στοιχεία Οκτωβρίου 2026 και όχι φορολογική συμβουλή. Η αλλαγή φορολογικής κατοικίας έχει συνέπειες σε περισσότερες από μία χώρες· επιβεβαιώστε την περίπτωσή σας με λογιστή ή φοροτεχνικό και με τις φορολογικές αρχές της Κύπρου και της χώρας σας πριν προχωρήσετε.
Σαρώστε αποδείξεις, καταγράψτε διαδρομές και εξαγάγετε φορολογικό πακέτο όποτε χρειαστεί.
Κατεβάστε το ReceGuard