Impostos de les empreses a Estònia el 2026: com funciona el 0 %

Com funciona l’impost de societats a Estònia?

La majoria de països graven cada any el benefici d’una societat, tant si es reparteix com si no. Estònia trasllada el moment de l’impost al repartiment. Una societat que conserva el benefici, compra equips, contracta o dota reserves no hi paga impost, per molts anys que es quedi a l’empresa. L’impost sorgeix quan els diners surten cap als socis o per a finalitats que no són empresarials.

Com que l’impost es calcula sobre l’import net que surt, el tipus s’expressa com una fracció. Amb el tipus de 22/78 del 2026, un dividend de 78 € al soci costa a la societat 22 € d’impost: el 22 % dels 100 € de benefici brut utilitzats. Així queda amb 100.000 € de benefici:

L’impost el paga la societat, no es reté al soci, i es declara al TSD del mes del pagament. Font: Administració Tributària i Duanera d’Estònia (EMTA): tributació dels dividends.

Quin és el tipus el 2026?

El tipus sobre els repartiments és del 22 % (22/78) des de l’1 de gener de 2025; abans era 20/80. En la mateixa data Estònia va suprimir el tipus reduït del 14 % per als dividends regulars i la retenció del 7 % que l’acompanyava, de manera que tots els repartiments tributen igual.

Es van anunciar i després abandonar dues pujades més: un «impost de seguretat» separat del 2 % sobre el benefici de les empreses, derogat pel Parlament el 2025, i la pujada del tipus sobre repartiments al 24 %, cancel·lada el desembre de 2025. Per al 2026 es manté el 22/78. Els tipus canvien sovint a Estònia: comprova el tipus vigent al web de l’EMTA abans de planificar un repartiment.

Què compta com a repartiment?

El 0 % només cobreix el benefici que es queda a l’empresa. L’EMTA grava al 22/78, el mes en què es produeixen:

• Els dividends i altres repartiments de benefici, incloses les devolucions d’aportacions a càrrec de beneficis.
• Les retribucions en espècie a treballadors i administradors, com un cotxe d’empresa d’ús privat o un habitatge. A més, paguen un 33 % d’impost social.
• Els regals i donacions i les despeses d’atencions a convidats per sobre dels límits exempts.
• Les despeses i pagaments aliens a l’activitat: compres privades amb la targeta de l’empresa, unes vacances reservades per l’empresa, despeses sense justificant.
• Els repartiments ocults de benefici, com operacions amb parts vinculades a preus que no són de mercat.

La conseqüència pràctica: a Estònia, un justificant perdut no és només una deducció perduda. Si no pots demostrar que una despesa era de l’empresa, es pot tractar com un pagament aliè a l’activitat i tributar a més al 22/78. Font: EMTA: impost sobre la renda i impost social de les empreses.

Sou o dividends per al soci?

El salari i la retribució del càrrec d’administrador no són equivalents. Quan s’apliquen les regles estonianes, el salari normalment suporta impost social i cotitzacions d’atur; la remuneració del càrrec està generalment exclosa de l’assegurança d’atur. Un contracte laboral separat pot continuar subjecte a cotitzacions. Cal comprovar l’impost personal i el dret al mínim exempt de 2026. Els dividends no substitueixen una remuneració adequada del treball efectiu. La cobertura social transfronterera pot canviar el resultat. EMTA.

L’impost social dona dret a la sanitat i la pensió estonianes, així que no cobrar cap sou té un cost si hi vius. Si vius en un altre país, hi decideixen les normes d’aquell país sobre sous, retribucions d’administradors i seguretat social. Font: EMTA: tipus impositius.

Pagues impostos a Estònia si no hi vius?

Aquí comencen gairebé tots els malentesos. L’e-Residency és una identitat digital per crear i gestionar una societat estoniana en línia. No és residència fiscal, ni un visat, ni un dret a viure a Estònia. Dues preguntes diferents decideixen l’impost:

1. On tributa la societat? Una societat estoniana és resident fiscal a Estònia. Però si a la pràctica es dirigeix des del país on vius, aquest país la pot considerar resident allà (seu de direcció efectiva) o veure-hi un establiment permanent, i gravar-ne el benefici cada any amb les seves regles habituals. Aleshores el 0 % sobre el benefici retingut deixa d’ajudar.
2. On tributes tu? Una persona tributa on és resident. Un dividend de la teva societat estoniana és normalment renda gravable al teu país. Que aquest país tingui en compte el 22 % pagat a Estònia depèn de les seves normes i sol ser limitat.

Si vius fora d’Estònia, consulta un assessor fiscal del teu país abans de constituir la societat: molts països també apliquen normes de transparència fiscal internacional. Font: EMTA: obligacions fiscals de les societats creades per e-residents.

IVA, comptes anuals i altres obligacions

Fonts: e-Residency: guia de l’IVA per a e-residents; Invest in Estonia: societat de responsabilitat limitada (OÜ).

Autònom (FIE) o societat?

Un empresari individual (FIE, füüsilisest isikust ettevõtja) no gaudeix de l’ajornament. El benefici tributa cada any com a renda personal: 22 % d’impost sobre la renda i 33 % d’impost social, amb pagaments trimestrals a compte de l’impost social. Per això gairebé tothom que vol reinvertir tria una OÜ. Font: EMTA: rendiments d’activitats econòmiques.

A qui li convé el model estonià?

• Encaixa bé: empreses que reinverteixen la major part del benefici, societats en creixement que acumulen reserves i fundadors que viuen de debò a Estònia.
• Encaixa bé: estructures holding en què el benefici passa entre societats abans que ningú el retiri.
• Encaixa pitjor: socis que necessiten tot el benefici cada any. Paguen el 22 % a Estònia i després l’impost personal on viuen.
• Arriscat: una societat unipersonal dirigida des d’un altre país. Aquell país hi pot gravar el benefici de la societat i la paperassa es duplica.

Per comparar Estònia amb els territoris de les llistes negres oficials, consulta la nostra llista de paradisos fiscals del 2026.

Preguntes freqüents