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Respuesta rápida: ¿qué justificantes pide la deducción de la vivienda?
Si es autónomo en estimación directa y trabaja desde su vivienda habitual, necesita: el modelo 036 presentado con el domicilio y el porcentaje de vivienda afecto declarados, el contrato de alquiler o la escritura de propiedad, el recibo del IBI, las facturas de suministros, y un plano o nota con los metros cuadrados exactos del espacio afecto frente al total de la vivienda. Ese último dato es la base de todo el cálculo: sin él, ni la regla del 30% ni el prorrateo directo se pueden aplicar correctamente.
Los gastos de suministros (agua, luz, gas, teléfono, internet) siguen una fórmula distinta a los gastos de titularidad (alquiler, hipoteca, IBI, comunidad): solo los primeros llevan el 30% adicional.
Lo esencial
- Solo aplica en estimación directa, con el domicilio declarado en el modelo 036.
- Suministros: 30% aplicado a la proporción de metros cuadrados afectos.
- Titularidad (alquiler, hipoteca, IBI): proporción directa de metros cuadrados, sin el 30%.
- El plano de la vivienda con los metros cuadrados es el documento que hace posible todo lo demás.
- Guarde los justificantes al menos 4 años, el plazo general de prescripción tributaria.
Declaración censal vigente: el modelo 037 se suprimió el 3 de febrero de 2025. Para altas y modificaciones actuales utilice el modelo 036. Conserve un 037 histórico si acredita una declaración presentada cuando estaba vigente. Fuente: AEAT.
Quién puede aplicar esta deducción
La deducción de los gastos de la vivienda solo está disponible para autónomos en estimación directa, normal o simplificada, que ejercen su actividad económica total o parcialmente en su vivienda habitual. El primer paso, antes de calcular nada, es comunicar ese domicilio y el porcentaje de la vivienda afecto a la actividad mediante el modelo 036 de declaración censal.
Este requisito administrativo se olvida con frecuencia y es el motivo más habitual por el que Hacienda rechaza una deducción por lo demás correcta: sin la declaración censal, no hay base formal para aplicar ningún porcentaje de afectación.
Dos tipos de gasto, dos reglas distintas: los gastos de titularidad de la vivienda se deducen en proporción directa a los metros cuadrados afectos. Los gastos de suministros llevan, además, el filtro adicional del 30%. Confundir las dos reglas es el error de cálculo más común en esta deducción.
Cómo se calcula cada tipo de gasto
| Gastos de titularidad | Gastos de suministros | |
|---|---|---|
| Incluye | Alquiler, hipoteca, IBI, comunidad, seguro, amortización | Agua, gas, electricidad, telefonía, internet |
| Fórmula | m² afectos ÷ m² totales | 30% × (m² afectos ÷ m² totales) |
| Base legal | Deducción proporcional general de gastos mixtos | Ley 6/2017, regla específica del 30% |
Un ejemplo con números redondos: una vivienda de 100 m² con 40 m² afectos a la actividad tiene una proporción de afectación del 40%. Los gastos de titularidad se deducen al 40% directo. Los gastos de suministros, en cambio, se deducen al 12%, resultado de aplicar el 30% sobre ese mismo 40%.
Los justificantes que hay que conservar
| Documento | Para qué sirve |
|---|---|
| Modelo 036 presentado | Acredita la comunicación del domicilio y el porcentaje afecto |
| Contrato de alquiler o escritura | Justifica la titularidad y el importe del gasto |
| Recibo del IBI | Base para el gasto de titularidad si es propietario |
| Facturas de suministros | Base para aplicar la regla del 30% |
| Plano o nota con los metros cuadrados | Sustenta el porcentaje de afectación usado en ambas fórmulas |
El plano no necesita ser un documento oficial de arquitectura: una nota con las medidas del espacio afecto, fechada y guardada junto al resto del expediente, es habitualmente suficiente para sostener el cálculo.
Un ejemplo con cifras completo
Tomemos un autónomo diseñador web con una vivienda de 90 m² de alquiler, de los cuales 18 m² son un despacho identificable usado para la actividad. El alquiler es de 800 € al mes (9.600 € al año) y los suministros (agua, luz, gas, teléfono, internet) suman 1.800 € al año. La proporción de vivienda afecta es del 20% (18 ÷ 90).
| Concepto | Cálculo | Importe deducible al año |
|---|---|---|
| Alquiler (gasto de titularidad) | 20% de 9.600 € | 1.920 € |
| Suministros | 30% × 20% de 1.800 € | 108 € |
| Total deducible por la vivienda | 2.028 € |
La diferencia entre las dos fórmulas es notable: el alquiler se deduce en proporción directa (20%), mientras que los suministros solo llevan un 6% efectivo (30% de ese 20%), porque la Ley 6/2017 asume que buena parte del consumo de agua, luz y otros suministros sigue siendo de uso personal incluso en la parte de la vivienda afecta a la actividad.
Este cálculo solo es válido si el domicilio y el porcentaje de afectación están comunicados en el modelo 036 antes de aplicar la deducción en la declaración. Muchos autónomos calculan correctamente el importe pero olvidan este paso administrativo previo, y pierden la deducción en una comprobación aunque el gasto sea perfectamente real.
Qué hacer si se muda durante el año
Una mudanza a mitad de año, o un cambio en el porcentaje de vivienda afecto, obliga a tratar cada periodo por separado en lugar de aplicar un único cálculo a todo el ejercicio.
Guarde un plano fechado de cada vivienda con los metros cuadrados afectos y totales, y reparta los gastos anuales según los meses pasados en cada domicilio antes de aplicar la proporción correspondiente a cada uno. Si cambia de vivienda, actualice también el modelo 036 con el nuevo domicilio y porcentaje; una nota con las fechas de cambio guardada junto a los justificantes evita tener que reconstruir la cronología meses después.
Errores frecuentes en la deducción de la vivienda
- No presentar el modelo 036. Sin la declaración censal del domicilio, la deducción carece de base formal aunque el gasto sea real.
- Aplicar el 30% a la hipoteca o al alquiler. Ese porcentaje adicional es solo para suministros; los gastos de titularidad van en proporción directa.
- No tener el plano o las medidas guardadas. Sin ellas, no hay forma de sostener el porcentaje de afectación declarado ante una comprobación.
- Declarar un porcentaje de afectación poco realista. Un despacho que ocupa un tercio de la vivienda declarado como la mitad genera preguntas fáciles de evitar con una medición honesta.
- Mezclar facturas de suministros de la vivienda con las del negocio si son distintas direcciones. Solo los suministros de la vivienda habitual afecta entran en la regla del 30%.
Dónde encaja ReceGuard: archive las facturas de suministros y los recibos de alquiler o IBI en una categoría "vivienda afecta", con el plano y el porcentaje declarado guardados como nota junto al gasto. Cuando llegue la declaración o una comprobación, el importe y su justificante ya están unidos.
Preguntas frecuentes
¿Qué autónomos pueden deducir los gastos de la vivienda?
Los autónomos en estimación directa (normal o simplificada) que desarrollan su actividad, total o parcialmente, en su vivienda habitual, y que han comunicado ese domicilio y el porcentaje afecto a Hacienda mediante el modelo 036. Sin esa declaración censal, Hacienda puede rechazar la deducción aunque el gasto sea real.
¿Qué es la regla del 30% para los suministros?
Desde 2018, los gastos de suministros (agua, gas, electricidad, telefonía e internet) de la vivienda habitual parcialmente afecta son deducibles en el porcentaje que resulta de aplicar el 30% a la proporción entre los metros cuadrados afectos y la superficie total de la vivienda, salvo que se pruebe un porcentaje distinto.
¿Se aplica el mismo 30% al alquiler o a la hipoteca?
No. Los gastos de titularidad de la vivienda — alquiler, intereses y gastos de financiación admisibles (no la devolución del capital hipotecario), IBI, comunidad, seguro o amortización si es propiedad — se deducen de forma directa en proporción a los metros cuadrados afectos respecto al total. El 30% adicional solo se aplica a los suministros, no a estos gastos.
¿Qué justificantes debo guardar?
El modelo 036 presentado con el porcentaje declarado, el contrato de alquiler o la escritura de propiedad, el recibo del IBI, las facturas de suministros y un plano o nota que acredite los metros cuadrados afectos a la actividad frente al total de la vivienda.
¿El despacho debe ser una habitación independiente?
No es un requisito legal estricto, pero cuanto más claramente delimitado esté el espacio afecto, más fácil es justificar el porcentaje declarado ante una comprobación. Un rincón sin delimitar es más difícil de defender que una habitación reconocible como despacho.
¿Cuánto tiempo debo guardar estos justificantes?
El plazo general de prescripción tributaria en España es de 4 años desde el fin del plazo de declaración, según la Ley General Tributaria. Si además tiene obligaciones contables mercantiles, el plazo se amplía a 6 años. Conserve el modelo 036 y el contrato o escritura mientras mantenga la misma afectación declarada.
Fuentes
- Agencia Tributaria: Manual práctico IRPF, gastos de suministros
- Agencia Tributaria: Obligación de conservar las facturas
- Agencia Tributaria: Novedades de la Ley 6/2017 para autónomos
Este artículo ofrece información general sobre documentación, no asesoramiento fiscal. Las normas cambian y cada situación es distinta; un profesional cualificado debe confirmar el tratamiento aplicable a su declaración.
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