ReceGuard
Pe scurt: ce poți deduce dacă lucrezi de acasă?
Un PFA în sistem real care are sediul profesional în locuința proprie poate deduce cheltuielile cu utilitățile (energie, apă, gaz, salubrizare) și întreținerea proporțional cu suprafața folosită pentru activitate, raportată la suprafața totală. Codul fiscal permite deducerea chiar dacă facturile sunt pe numele proprietarului.
Condiția de bază este ca locuința să fie declarată sediu sau punct de lucru. La norma de venit nu deduci cheltuieli reale, deci utilitățile casei nu îți schimbă impozitul.
Esențialul
- Procent deductibil = suprafața pentru activitate / suprafața totală a locuinței.
- Doar în sistem real; la norma de venit nu se deduc cheltuieli.
- Sediul sau punctul de lucru trebuie declarat.
- Facturile pe numele proprietarului sunt acceptate pentru partea afectată activității.
- Păstrează contractul (de comodat sau închiriere), facturile și calculul.
Cum calculezi proporția
Articolul 68 din Codul fiscal și normele de aplicare permit deducerea cheltuielilor cu utilitățile și întreținerea pentru spațiul folosit în activitate. Dacă locuința e folosită și pentru activitate, și ca reședință, cheltuielile se deduc proporțional cu suprafața folosită pentru activitate. Contractul (de comodat, dacă locuința e a ta sau a familiei, ori de închiriere) trebuie să precizeze suprafața sau numărul de camere puse la dispoziție.
Exemplu
Apartament de 70 m², birou de 14 m² (20%). Energie, gaz și apă pe an: 6.000 lei → 1.200 lei deductibili. Internet 720 lei, cu o utilizare profesională estimată de 70% → 504 lei.
| Cheltuială | Deductibilă? | Cum |
|---|---|---|
| Energie, gaz, apă, salubrizare | Da | Proporțional cu suprafața |
| Întreținere bloc | Da | Proporțional cu suprafața |
| Chirie (dacă locuiești cu chirie) | Da | Pentru partea afectată activității |
| Internet și telefon | Da | Pentru partea profesională |
| Mobilier și echipamente | Da | Prin amortizare, dacă sunt mijloace fixe |
Sediul declarat: condiția obligatorie
Pentru ca aceste cheltuieli să fie deductibile, locuința trebuie declarată la Registrul Comerțului (pentru PFA) și la ANAF ca sediu profesional sau punct de lucru. Fără această declarare, ANAF poate considera cheltuielile personale.
Norma de venit
Dacă activitatea ta se impozitează la norma de venit, impozitul se calculează pe o sumă fixă stabilită de județ, indiferent de cheltuieli. Utilitățile casei nu îl modifică. Merită totuși să păstrezi documentele dacă ai putea trece în sistem real.
Ce documente păstrezi
- Certificatul de înregistrare cu sediul profesional.
- Contractul de comodat sau de închiriere, cu suprafața afectată activității.
- Facturile de utilități și dovezile de plată.
- O schiță a locuinței cu suprafața biroului.
- Calculul proporției, datat.
Documentele se păstrează 5 ani; vezi articolul despre cât timp păstrezi documentele.
Unde ajută ReceGuard
Salvează facturile de utilități pe parcursul anului și notează procentul profesional. La final de an ai totalurile pregătite pentru contabil și pentru declarația unică.
Întrebări frecvente
Pot deduce utilitățile casei ca PFA?
Da, în sistem real, proporțional cu suprafața folosită pentru activitate, dacă locuința e declarată sediu sau punct de lucru.
Facturile trebuie să fie pe numele PFA-ului?
Nu neapărat; Codul fiscal acceptă facturi pe numele proprietarului pentru partea afectată activității.
Pot deduce ceva la norma de venit?
Nu, la norma de venit nu se deduc cheltuieli reale.
Am nevoie de contract de comodat?
Dacă locuința e a ta sau a familiei, un contract de comodat care precizează suprafața ajută la justificare.
Ce documente păstrez?
Certificatul cu sediul, contractul, facturile, dovezile de plată, schița și calculul proporției.
Surse
- ANAF: Codul fiscal și normele de aplicare (art. 68)
- ContApp: cheltuieli cu sediul profesional la PFA
Acest articol este informație generală, nu consultanță fiscală. Verifică situația ta cu un contabil.
Scanează bonuri, înregistrează kilometrii și exportă un pachet fiscal când ai nevoie.
Descarcă ReceGuard