ReceGuard
Resposta ràpida: què pots deduir si treballes des de casa?
Des de la Llei 6/2017, si treballes des del teu habitatge habitual pots deduir els subministraments (aigua, gas, electricitat, telefonia i internet) aplicant el 30% a la proporció de metres quadrats que dediques a l’activitat (article 30.2.5a de la Llei de l’IRPF).
A més, pots deduir la part proporcional de les despeses de l’habitatge mateix, com l’IBI, la comunitat, l’assegurança o l’amortització si n’ets propietari. Tot plegat requereix haver comunicat a Hisenda, al model 036, que fas l’activitat a casa i quants metres hi destines.
Claus
- Fórmula dels subministraments: despesa × (m² afectes / m² totals) × 30%.
- Despeses de l’habitatge (IBI, comunitat, assegurança, amortització): proporció de m² afectes.
- Cal declarar els m² totals i els afectes al model 036.
- Les factures han d’estar al teu nom, amb el teu NIF.
- L’IVA dels subministraments es pot deduir en la mateixa proporció.
La regla del 30% dels subministraments
La Llei 6/2017 de reformes urgents del treball autònom va afegir a l’article 30.2 de la Llei de l’IRPF la deducció dels subministraments de l’habitatge parcialment afecte. La fórmula és: el 30% de la part de la despesa que correspon a la proporció entre els metres quadrats dedicats a l’activitat i els totals de l’habitatge, tret que puguis provar un percentatge més alt o més baix.
Només inclou aigua, gas, electricitat, telefonia i internet. El lloguer, la comunitat o l’IBI no són subministraments: es dedueixen per la proporció de metres, sense el 30%.
Exemple
Pis de 100 m², despatx de 20 m² (20%). Electricitat, aigua, gas i internet de l’any: 2.400 € → 2.400 × 20% × 30% = 144 € deduïbles. IBI de 500 € → 500 × 20% = 100 € deduïbles.
| Despesa | Deduïble? | Com |
|---|---|---|
| Electricitat, aigua, gas | Sí | m² afectes × 30% |
| Internet i telèfon de casa | Sí | m² afectes × 30% (o més si proves ús exclusiu) |
| Mòbil d’ús professional | Sí | Per l’ús professional real |
| Lloguer de l’habitatge | Sí | Proporció de m² afectes |
| IBI, comunitat, assegurança | Sí | Proporció de m² afectes |
| Amortització, si n’ets propietari | Sí | 3% del valor de construcció × proporció |
El model 036: el requisit que tothom oblida
Sense la comunicació a Hisenda, el risc és que rebutgin la deducció. Al model 036 has d’indicar que l’activitat es fa a l’habitatge, la superfície total i la superfície afecta (caselles 422 i 423 del model vigent). Si ja estàs d’alta i no ho vas indicar, presenta un 036 de modificació abans d’aplicar la deducció.
I l’IVA?
L’IVA dels subministraments es pot deduir en la mateixa proporció en què es dedueix la despesa a l’IRPF, segons el criteri que han aplicat Hisenda i els tribunals. Guarda les factures completes amb el teu NIF; els rebuts domiciliats sols no n’hi ha prou.
Els registres que necessites
- Les factures de llum, aigua, gas i internet al teu nom, amb el teu NIF.
- El contracte de lloguer o el rebut de l’IBI.
- Un plànol o fotos del despatx i la medició dels metres quadrats.
- El model 036 amb els metres declarats.
- El càlcul que apliques cada trimestre.
On ajuda ReceGuard
Desa cada factura de casa quan arriba i anota-hi el percentatge afecte. A final d’any tens el total per categoria per al teu gestor, sense buscar dotze factures de la llum.
Preguntes freqüents
Puc deduir el lloguer de casa si hi treballo?
Sí, la part proporcional als metres afectes a l’activitat, sempre que ho hagis declarat al model 036.
Com es calcula el 30% dels subministraments?
Despesa × (m² afectes / m² totals) × 30%. Si el despatx és el 20% de la casa, dedueixes el 6% de la factura.
Què passa si no ho he declarat al 036?
Hisenda pot rebutjar la deducció. Presenta una modificació del 036 abans d’aplicar-la.
Puc deduir l’IVA de la factura de la llum?
En la mateixa proporció que la despesa, si la factura està al teu nom i NIF.
Les factures han d’estar al meu nom?
Sí. Si el contracte és a nom d’una altra persona, la deducció és difícil de justificar.
Fonts
- BOE: Llei 35/2006 de l’IRPF, article 30.2.5a
- BOE: Llei 6/2017 de reformes urgents del treball autònom
- Agència Tributària: despeses deduïbles del titular de l’activitat
Aquest article és informació general, no assessorament fiscal. Confirma la teva situació amb un assessor fiscal.
Escaneja rebuts, registra quilòmetres i exporta un paquet fiscal quan el necessitis.
Descarrega ReceGuard