ReceGuard
Stručne: čo si môžete uplatniť pri práci z domu?
Ak uplatňujete skutočné výdavky (daňová evidencia alebo účtovníctvo), môžete si do daňových výdavkov dať pomernú časť elektriny, plynu, vody, kúrenia a nájmu, ktorá pripadá na priestor používaný na podnikanie. Pomer sa zvyčajne určuje podľa podlahovej plochy.
Ak uplatňujete paušálne výdavky (60 % z príjmov, s ročným limitom), náklady na domácnosť samostatne neuplatňujete: paušál ich už zahŕňa.
To najdôležitejšie
- Pomer výdavkov = plocha na podnikanie / celková plocha bytu.
- Uplatniť možno len pri skutočných výdavkoch, nie pri paušále.
- Výdavok musí súvisieť s dosiahnutím, zabezpečením a udržaním príjmov (§ 2 písm. i) ZDP).
- Internet a telefón: pomerná časť podľa podnikateľského využitia.
- Odložte zmluvy, faktúry a výpočet pomeru pre prípad kontroly.
Ako určiť pomernú časť
Zákon o dani z príjmov nemá osobitné pravidlo pre domácu kanceláriu. Platí všeobecná zásada: daňovým výdavkom je výdavok preukázateľne vynaložený na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov. Pri byte, ktorý slúži aj na bývanie, preto do výdavkov patrí len podiel pripadajúci na podnikanie. V praxi sa najčastejšie určuje podľa podlahovej plochy miestnosti, ktorú na podnikanie používate.
Príklad
Byt 80 m², pracovňa 12 m² (15 %). Elektrina, plyn a voda za rok: 1 600 € → 240 € do výdavkov. Nájom 6 000 € → 900 € do výdavkov. Internet 300 € pri odhadovanom podnikateľskom využití 70 % → 210 €.
| Výdavok | Uplatniteľné? | Ako |
|---|---|---|
| Elektrina, plyn, kúrenie, voda | Áno | Pomer podľa plochy |
| Nájomné za byt | Áno | Pomer podľa plochy |
| Internet a pevná linka | Áno | Podiel podnikateľského využitia |
| Mobilný telefón | Áno | Podiel podnikateľského využitia |
| Nábytok a technika do pracovne | Áno | Odpisy alebo jednorazovo podľa ceny |
| Fond opráv, daň z nehnuteľnosti | Áno, ak je byt vo vašom vlastníctve | Pomer podľa plochy |
Paušálne výdavky: netreba nič preukazovať
Pri paušálnych výdavkoch si odpočítate 60 % z príjmov z podnikania (s ročným limitom) a k tomu zaplatené povinné poistné. Jednotlivé výdavky, vrátane nákladov na byt, nepreukazujete. Ak máte vysoké skutočné náklady na prácu z domu, porovnajte s účtovníkom, ktorý spôsob je pre vás výhodnejší.
Doklady, ktoré treba odložiť
- Nájomnú zmluvu alebo list vlastníctva.
- Faktúry a vyúčtovania za energie, vodu a internet.
- Pôdorys alebo náčrt bytu s plochou pracovne.
- Stručný popis, ako miestnosť používate, prípadne fotografie.
- Výpočet pomeru, ktorý používate, s dátumom.
Ak byt nie je na vaše meno, napríklad je na meno manžela alebo manželky, uplatnenie výdavkov je zložitejšie. Poraďte sa s účtovníkom. Doklady uchovávajte desať rokov; pozrite si článok o tom, ako dlho uchovávať doklady.
Kde pomáha ReceGuard
Ukladajte faktúry za domácnosť počas roka a zapíšte k nim podnikateľský podiel. Na konci roka máte súčty pripravené pre účtovníka.
Časté otázky
Môžem si dať do výdavkov nájom bytu, kde podnikám?
Áno, pomernú časť pripadajúcu na podnikanie, ak uplatňujete skutočné výdavky.
Ako sa určuje pomer?
Najčastejšie podľa podlahovej plochy miestnosti používanej na podnikanie voči celkovej ploche bytu.
Môžem si to uplatniť pri paušálnych výdavkoch?
Nie, paušál už zahŕňa všetky výdavky; jednotlivo ich nepreukazujete.
Čo s internetom a telefónom?
Do výdavkov patrí podiel podnikateľského využitia, ktorý by ste mali vedieť zdôvodniť.
Aké doklady potrebujem?
Zmluvy, faktúry a vyúčtovania, pôdorys s plochou pracovne a výpočet pomeru.
Zdroje
Tento článok je všeobecná informácia, nie daňové poradenstvo. Svoju situáciu konzultujte s účtovníkom alebo daňovým poradcom.
Skenujte doklady, zapisujte jazdy a exportujte daňový balík, keď ho potrebujete.
Stiahnuť ReceGuard