ReceGuard
Stručne: je obed s klientom daňový výdavok?
Nie. Podľa § 21 ods. 1 písm. h) zákona o dani z príjmov výdavky na reprezentáciu nie sú daňovými výdavkami. Patrí sem najmä pohostenie, občerstvenie a dary pri obchodných rokovaniach. Výnimkou sú reklamné predmety do 17 € za kus.
Iná vec je vaše stravné na pracovnej ceste. SZČO si môže podľa § 19 ods. 2 písm. p) ZDP uplatniť stravné vo výške platnej pre zamestnancov, ak je na pracovnej ceste mimo miesta podnikania. Na to netreba účet z reštaurácie, ale záznam o ceste.
To najdôležitejšie
- Pohostenie obchodných partnerov je nedaňový výdavok.
- DPH z reprezentácie si neodpočítate.
- Stravné na pracovnej ceste si uplatníte v sumách podľa zákona o cestovných náhradách.
- Pri stravnom potrebujete záznam o ceste, nie účet za jedlo.
- Pri paušálnych výdavkoch nič z toho samostatne neuplatňujete.
Prečo je reprezentácia nedaňová
Zákon o dani z príjmov výslovne vylučuje výdavky na reprezentáciu z daňových výdavkov. Finančná správa za reprezentáciu považuje najmä pohostenie, občerstvenie, dary a vstupenky poskytnuté obchodným partnerom. Obed s klientom, večera s dodávateľom alebo káva na stretnutí sú teda nedaňové bez ohľadu na to, ako veľmi pomohli podnikaniu.
| Situácia | Daňové posúdenie |
|---|---|
| Obed s klientom pri rokovaní | Reprezentácia, nedaňový výdavok |
| Káva a pečivo na stretnutí s partnerom | Reprezentácia, nedaňový výdavok |
| Reklamný predmet s logom do 17 € | Daňový výdavok (reklama) |
| Vaše jedlo na pracovnej ceste | Stravné podľa zákona o cestovných náhradách |
| Bežný obed počas pracovného dňa doma | Súkromný výdavok |
Stravné na pracovnej ceste
SZČO si môže do výdavkov dať stravné za pracovnú cestu v sumách, ktoré platia pre zamestnancov, a to podľa dĺžky cesty (5 až 12 hodín, 12 až 18 hodín, nad 18 hodín). Sumy upravuje opatrenie ministerstva práce a menia sa. Stravné sa uplatňuje paušálne, nie podľa účtu z reštaurácie. Potrebujete však záznam o pracovnej ceste: dátum, čas odchodu a príchodu, cieľ a účel.
Ako je to s DPH?
Platiteľ DPH si neodpočíta daň z tovarov a služieb použitých na reprezentáciu. Pri jedle v reštaurácii na reprezentáciu teda DPH zostáva nákladom, a keďže je reprezentácia nedaňová, aj ona.
Čo si zapísať
Aj pri nedaňovom výdavku má zmysel viesť záznam: účtovník musí výdavok správne zaradiť a pri kontrole ukážete, že ste ho nedali do daňových výdavkov.
| Údaj | Príklad |
|---|---|
| Dátum a miesto | 14. 3. 2026, Reštaurácia Dunaj, Bratislava |
| Suma | 86,40 € s DPH, kartou |
| Prítomní | Jana Kováčová (riaditeľka, Klient s. r. o.) a ja |
| Účel | Rokovanie o zákazke na rok 2026 |
| Zaradenie | Reprezentácia, nedaňový výdavok |
Záznam si môžete vytvoriť v našom nástroji na dokumentáciu.
Kde pomáha ReceGuard
Odfoťte účet pri stole a zapíšte prítomných a účel. Ľahko tak oddelíte reprezentáciu od výdavkov, ktoré daňovými sú.
Časté otázky
Je obed s klientom daňový výdavok?
Nie, ide o reprezentáciu, ktorá je podľa § 21 ods. 1 písm. h) ZDP nedaňová.
Môže si SZČO uplatniť stravné?
Áno, na pracovnej ceste v sumách podľa zákona o cestovných náhradách.
Potrebujem na stravné účet z reštaurácie?
Nie, stravné sa uplatňuje paušálne; potrebujete záznam o pracovnej ceste.
Môžem si odpočítať DPH z obeda s klientom?
Nie, z reprezentácie sa DPH neodpočítava.
Sú reklamné predmety tiež reprezentácia?
Reklamné predmety do 17 € za kus sú výnimkou a sú daňovým výdavkom.
Zdroje
- Finančná správa: výdavky na reprezentáciu
- Slov-Lex: zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov
- Podnikajte.sk: náklady na reprezentáciu
Tento článok je všeobecná informácia, nie daňové poradenstvo. Svoju situáciu konzultujte s účtovníkom alebo daňovým poradcom.
Skenujte doklady, zapisujte jazdy a exportujte daňový balík, keď ho potrebujete.
Stiahnuť ReceGuard