Gastos de manutención y comidas con clientes en España: qué guardar en 2026

Manutención del autónomo en estimación directa

La manutención propia debe producirse en el desarrollo de la actividad, en establecimientos de restauración u hostelería y pagarse por medios electrónicos. Los límites diarios son 26,67 euros en España y 48,08 en el extranjero sin pernoctación; con pernoctación en municipio distinto, 53,34 y 91,35 euros respectivamente. Son límites de manutención, no importes que pueda deducir sin haber gastado y justificado la cantidad.

No basta con que sea un día laborable

Documente la relación concreta con la actividad. Comer cerca de casa un martes no demuestra por sí solo una necesidad profesional. Guarde factura, justificante de pago electrónico y una nota del trabajo o desplazamiento. No mezcle los gastos de estancia con los límites de manutención ni copie sin más todas las condiciones de las dietas de empleados.

Atenciones a clientes y proveedores

Una invitación profesional requiere identificar asistentes y finalidad. Las atenciones a clientes y proveedores tienen su propio límite, en general el 1% del importe neto de la cifra de negocios, cuando procede la regla en estimación directa. No trate la invitación como manutención propia ni aplique el límite diario a toda la factura sin clasificarla.

IRPF e IVA son comprobaciones diferentes

Que un gasto sea deducible en IRPF no garantiza por sí solo la deducción del IVA. El artículo 96 LIVA distingue atenciones a clientes de servicios de restauración con una excepción condicionada a la deducción en IRPF o IS. Compruebe también factura válida, afectación y derecho a deducir. No presuponga que toda comida con clientes permite recuperar el IVA.

Ejemplo de manutención propia

Un almuerzo profesional admisible cuesta 20 euros y se paga con tarjeta. Si cumple los requisitos y no ha consumido el límite diario con otro gasto, está por debajo de 26,67 euros. Si cuesta 35 euros, el límite no convierte toda la factura en deducible. Guarde el gasto real y registre por separado el ajuste fiscal, sin cambiar el importe de la factura.

Qué entregar a la asesoría

Vincule factura completa, pago, tipo de gasto y nota profesional. Compruebe fecha, NIF, importe, moneda y duplicados. Las categorías de ReceGuard y la herramienta de documentación ayudan a organizar las pruebas, no a declarar automáticamente la deducción. Conserve las facturas conforme a su obligación de archivo y revise los casos mixtos con la asesoría.

Herramientas prácticas

• Registro de gasto
• Plantilla de desplazamientos

Preguntas frecuentes