ReceGuard
Pe scurt: cât deduci dintr-o masă de afaceri?
Pentru un PFA în sistem real, cheltuielile de protocol sunt deductibile în limita a 2% din baza de calcul, adică diferența dintre venitul brut și cheltuielile deductibile, altele decât protocolul, sponsorizările, bursele private și cotizațiile (art. 68 din Codul fiscal).
Ce depășește limita nu se deduce. Ai nevoie de factură pe CIF (sau bon fiscal cu CIF) și de o notă cu participanții și scopul.
Esențialul
- Protocol: deductibil până la 2% din baza de calcul.
- Baza = venit brut − cheltuieli deductibile (fără protocol, sponsorizări, burse, cotizații).
- Ai nevoie de factură sau bon cu CIF.
- Masa ta zilnică nu e protocol, e cheltuială personală.
- La norma de venit nu deduci nimic din toate acestea.
Ce înseamnă cheltuieli de protocol
Protocolul cuprinde cheltuielile făcute pentru clienți, parteneri și colaboratori: mese de afaceri, gustări la întâlniri, cadouri. Pentru un PFA care își determină venitul în sistem real, Codul fiscal permite deducerea lor într-o limită.
Cum calculezi limita de 2%
Baza de calcul este diferența dintre venitul brut și cheltuielile deductibile, altele decât cheltuielile de sponsorizare, mecenat, burse private, protocol și cotizațiile la asociații profesionale. Din această bază, 2% este plafonul pentru protocol.
Exemplu
Venit brut 120.000 lei, cheltuieli deductibile (fără protocol) 40.000 lei → baza 80.000 lei → protocol deductibil maxim 1.600 lei. Dacă ai cheltuit 2.100 lei, 500 lei nu se deduc.
| Situație | Tratament uzual |
|---|---|
| Prânz cu un client | Protocol, în limita de 2% |
| Cadou pentru un partener | Protocol, în limita de 2% |
| Masa ta în deplasare | Cheltuială de deplasare, cu documentele deplasării |
| Prânzul zilnic lângă casă | Personal |
| Materiale promoționale cu sigla | Publicitate, cu reguli proprii |
TVA
Dacă PFA-ul este plătitor de TVA, TVA-ul aferent cheltuielilor de protocol se tratează după regulile speciale din Codul fiscal; în general, pentru cheltuielile care nu au legătură directă cu operațiunile taxabile dreptul de deducere este limitat. Verifică tratamentul cu contabilul, mai ales la sume mari.
Ce notezi
| Câmp | Exemplu |
|---|---|
| Data și locul | 14.03.2026, Restaurant Dunărea, București |
| Suma | 386,40 lei cu TVA, card |
| Participanți | Ana Popescu (director, Client SRL) și eu |
| Scop | Discutarea proiectului pentru 2026 |
| Tip | Protocol |
Poți face nota cu instrumentul nostru de documentare.
Unde ajută ReceGuard
Fotografiază factura la masă și notează participanții și scopul înainte să pleci. La final de an vezi rapid cât protocol ai și cât din el intră în limita de 2%.
Întrebări frecvente
Cât din protocol pot deduce ca PFA?
Până la 2% din baza de calcul, adică venitul brut minus cheltuielile deductibile, fără protocol, sponsorizări, burse și cotizații.
Am nevoie de factură?
Da, factură pe CIF sau bon fiscal cu CIF, plus o notă cu participanții și scopul.
Masa mea zilnică e deductibilă?
Nu, este cheltuială personală.
Ce se întâmplă cu suma peste limită?
Nu este deductibilă.
Se aplică la norma de venit?
Nu, la norma de venit nu deduci cheltuieli reale.
Surse
- Fiscalitatea.ro: deductibilitatea facturii de protocol la PFA
- ANAF: Codul fiscal (art. 68)
- Startco: ce cheltuieli pot deduce pe PFA
Acest articol este informație generală, nu consultanță fiscală. Verifică situația ta cu un contabil.
Scanează bonuri, înregistrează kilometrii și exportă un pachet fiscal când ai nevoie.
Descarcă ReceGuard