ReceGuard
Kort svar: hvad kan du trække fra for et forretningsmåltid?
Repræsentation, som middage med kunder og forretningsforbindelser, kan efter ligningslovens § 8, stk. 4, kun trækkes fra med 25 % af udgiften. Momsen på restaurantydelser af strengt erhvervsmæssig karakter kan trækkes fra med 25 %.
For at få fradraget skal bilaget suppleres med deltagernes navne, virksomhed og anledningen. Uden de oplysninger risikerer du, at Skattestyrelsen nægter fradraget helt.
Det vigtigste
- Repræsentation: 25 % skattefradrag.
- Restaurantmoms: 25 % fradrag, når udgiften er strengt erhvervsmæssig.
- Notér deltagere, firma og anledning direkte på bilaget eller i registreringen.
- Mad til møder med egne ansatte i egne lokaler følger andre regler.
- Dine egne frokoster i hverdagen er private.
Hvad er repræsentation?
Repræsentation er udgifter til at skabe eller vedligeholde forretningsforbindelser, fx middage, gaver og arrangementer for kunder og samarbejdspartnere. Udgifterne er kun fradragsberettigede med 25 %, og de skal være rimelige og afholdt over for personer uden for virksomheden.
| Situation | Typisk behandling |
|---|---|
| Middag med en kunde på restaurant | Repræsentation: 25 % skattefradrag, 25 % momsfradrag |
| Møde med egne ansatte på restaurant | Fuldt skattefradrag; 25 % momsfradrag |
| Frokost alene på en rejse | Rejseudgift; dokumentér rejsen |
| Hverdagsfrokost nær hjemmet | Privat |
| Mad til kundemøde i egne lokaler | Repræsentation; momsfradrag efter særlige regler |
Momsen: 25 %
Virksomheder har begrænset fradragsret for moms af restaurationsydelser. Når udgiften er af strengt erhvervsmæssig karakter, kan du trække 25 % af momsen fra. Tre forhold afgør behandlingen: hvem der deltager, om arrangementet er på en restaurant eller i egne lokaler, og hvad anledningen er. Skattestyrelsens juridiske vejledning gennemgår eksemplerne.
Kravene til bilaget
Selve restaurantregningen er ikke nok. Skriv på bilaget, eller i registreringen der hører til det, hvem der deltog, hvilken virksomhed de kom fra, og hvad formålet var. Skattestyrelsen og domstolene har nægtet fradrag, når de oplysninger manglede.
| Felt | Eksempel |
|---|---|
| Dato og sted | 14.03.2026, Restaurant Havnen, Aarhus |
| Beløb | 1.240 kr. inkl. moms, betalt med kort |
| Deltagere | Mette Hansen (indkøbschef, Kunde A/S) og mig |
| Anledning | Forhandling af rammeaftale for 2027 |
| Type | Repræsentation |
Du kan lave noten med vores værktøj til dokumentation.
Hvor ReceGuard hjælper
Tag billedet ved bordet, og skriv deltagere og anledning, før du går. Måneder senere ligger noten ved siden af billedet.
Ofte stillede spørgsmål
Hvor meget kan jeg trække fra for en middag med en kunde?
25 % af udgiften som repræsentation, og 25 % af momsen, hvis udgiften er strengt erhvervsmæssig.
Hvad skal stå på bilaget?
Dato, sted, beløb, deltagernes navne og virksomhed og anledningen.
Er min egen frokost fradragsberettiget?
Nej, hverdagsfrokost er privat. På rejser kan der gælde andre regler.
Hvad med mad til møder med mine ansatte?
Personaleudgifter kan som udgangspunkt trækkes fuldt fra; momsfradraget på restaurant er 25 %.
Hvad sker der, hvis deltagerne ikke er noteret?
Du risikerer, at fradraget nægtes helt.
Kilder
- Den juridiske vejledning D.A.11.5.7.2: restaurationsydelser
- Dansk Revision: skatte- og momsfradrag ved repræsentation
- BDO: kravene til repræsentationsbilag
Denne artikel er generel information, ikke skatterådgivning. Tal med en revisor om din situation.
Scan kvitteringer, før kørebog og eksportér en skattepakke, når du har brug for den.
Hent ReceGuard