Bolagsskatt i Estland 2026: så fungerar 0 %

Hur fungerar bolagsskatten i Estland?

De flesta länder beskattar bolagets vinst varje år, oavsett om den delas ut. Estland flyttar beskattningen till utdelningen. Ett bolag som behåller vinsten, investerar, anställer eller bygger reserver betalar ingen skatt på den.

Eftersom skatten tas på det utdelade nettobeloppet skrivs skattesatsen som ett bråk. Med 22/78 kostar 78 € i utdelning bolaget 22 € i skatt: 22 % av 100 € bruttovinst. Med 100 000 € i vinst ser det ut så här:

Bolaget betalar skatten, inte delägaren, och redovisar den i TSD för utdelningsmånaden. Källa: Estlands skattemyndighet (EMTA): beskattning av utdelning.

Vilken skattesats gäller 2026?

Sedan 1 januari 2025 är skattesatsen på utdelningar 22 % (22/78); tidigare 20/80. Samtidigt slopades den sänkta skattesatsen 14 % för regelbundna utdelningar.

Två höjningar aviserades och drogs tillbaka: en separat ”säkerhetsskatt” på 2 % av bolagens vinst, som riksdagen strök 2025, och en höjning till 24 %, struken i december 2025. För 2026 gäller 22/78. Kontrollera aktuell skattesats hos EMTA före utdelning.

Vad räknas som utdelning?

0 % gäller bara vinst som stannar i bolaget. EMTA beskattar följande med 22/78 den månad det sker:

• utdelning och andra vinstutdelningar;
• förmåner till anställda och styrelse, till exempel privat användning av firmabil. På dessa tas även 33 % socialskatt ut;
• gåvor och donationer samt representation över den skattefria gränsen;
• utgifter utan koppling till verksamheten: privata köp med företagskortet, semestrar, kostnader utan kvitto;
• dold vinstutdelning, till exempel transaktioner med närstående till icke marknadsmässiga priser.

I Estland innebär ett saknat kvitto alltså mer än ett förlorat avdrag. Kan du inte visa att utgiften hörde till verksamheten kan den beskattas som utdelning.

Lön eller utdelning till ägaren?

Lön är en kostnad för bolaget men belastas med 33 % socialskatt (bolaget betalar), arbetslöshetsavgift och 22 % inkomstskatt över grundavdraget på 700 € per månad 2026. Utdelning belastas inte med socialskatt. Bor du i Sverige avgör svenska regler hur lön, styrelsearvode och socialförsäkring hanteras.

Betalar du skatt i Estland om du bor i Sverige?

Här uppstår de flesta missförstånd. e-Residency är en digital identitet som låter dig starta och driva ett estniskt bolag online. Det är inte skatterättslig hemvist, inget visum och ingen uppehållsrätt. Två frågor avgör skatten:

1. Var beskattas bolaget? Ett estniskt bolag har hemvist i Estland. Leds det i praktiken från Sverige kan Sverige anse att det har ett fast driftställe här och beskatta vinsten varje år. Då hjälper inte 0 % på kvarhållen vinst.
2. Var beskattas du? Bor du i Sverige beskattas utdelning från ett utländskt bolag i inkomstslaget kapital, normalt med 30 %, och särskilda regler kan gälla om du är verksam i bolaget. I vilken mån Sverige tar hänsyn till den estniska skatten är ofta begränsat. Som ägare av ett lågbeskattat bolag kan du också omfattas av CFC-reglerna.

Källa: EMTA: skatteskyldigheter för e-residenters bolag.

Moms, årsredovisning och andra skyldigheter

Vem passar den estniska modellen?

• Passar: bolag som återinvesterar större delen av vinsten och grundare som verkligen bor i Estland.
• Passar: holdingstrukturer där vinst rör sig mellan bolag.
• Passar sämre: ägare som behöver hela vinsten varje år.
• Riskabelt: ett enmansbolag som leds från Sverige. Sverige kan beskatta vinsten och administrationen fördubblas.

Hur Estland förhåller sig till de officiella svarta listorna läser du i skatteparadis 2026.

Vanliga frågor