Vennootschapsbelasting in Estland in 2026: zo werkt 0%

Hoe werkt de vennootschapsbelasting in Estland?

De meeste landen belasten de winst van een bedrijf elk jaar, of die nu wordt uitgekeerd of niet. Estland verplaatst het moment van heffing naar de uitkering. Een bedrijf dat zijn winst houdt, investeert, mensen aanneemt of reserves opbouwt, betaalt daarover geen belasting.

Omdat de belasting over het netto uitgekeerde bedrag wordt geheven, schrijft men het tarief als breuk. Met 22/78 in 2026 kost € 78 dividend aan de eigenaar het bedrijf € 22 belasting: 22% van € 100 brutowinst. Zo ziet dat eruit bij € 100.000 winst:

Het bedrijf betaalt de belasting, niet de aandeelhouder, en geeft die aan in de TSD over de maand van uitkering. Bron: Estse belastingdienst (EMTA): belasting op dividend.

Wat is het tarief in 2026?

Het tarief op uitkeringen is sinds 1 januari 2025 22% (22/78); daarvoor was het 20/80. Tegelijk schafte Estland het verlaagde tarief van 14% voor regelmatig dividend af, zodat nu alle uitkeringen hetzelfde tarief hebben.

Twee verhogingen zijn aangekondigd en weer ingetrokken: een aparte ‘veiligheidsbelasting’ van 2% op bedrijfswinst, in 2025 door het parlement geschrapt, en een verhoging naar 24%, geschrapt in december 2025. Voor 2026 blijft het 22/78. Controleer het actuele tarief bij de EMTA voordat je uitkeert.

Wat telt als uitkering?

De 0% geldt alleen voor winst die in het bedrijf blijft. De EMTA belast het volgende met 22/78 in de maand waarin het gebeurt:

• dividend en andere winstuitkeringen;
• voordelen in natura voor werknemers en bestuurders, zoals privégebruik van een auto van de zaak. Daarover is ook 33% sociale belasting verschuldigd;
• giften en donaties en representatie boven de vrijgestelde grens;
• uitgaven die niets met het bedrijf te maken hebben: privéaankopen met de bedrijfspas, vakanties, kosten zonder bon;
• verkapte winstuitdeling, zoals transacties met verbonden partijen tegen een niet-zakelijke prijs.

In Estland betekent een ontbrekende bon dus niet alleen een gemiste aftrek. Kun je niet aantonen dat een uitgave zakelijk was, dan kan die als niet-zakelijke uitkering worden belast.

Salaris of dividend voor de eigenaar?

Salaris is een kostenpost voor het bedrijf, maar daarover betaal je 33% sociale belasting (door het bedrijf), werkloosheidspremie en 22% inkomstenbelasting boven de basisvrijstelling van € 700 per maand in 2026. Op dividend geldt geen sociale belasting. Woon je in Nederland, dan bepalen de Nederlandse regels wat er met je salaris, bestuursvergoeding en sociale verzekering gebeurt.

Betaal je belasting in Estland als je in Nederland woont?

Hier gaat het vaak mis. e-Residency is een digitale identiteit waarmee je online een Ests bedrijf kunt oprichten en besturen. Het is geen fiscaal inwonerschap, geen visum en geen verblijfsrecht. Twee vragen bepalen de belasting:

1. Waar wordt het bedrijf belast? Een Ests bedrijf is fiscaal inwoner van Estland. Wordt het feitelijk vanuit Nederland bestuurd, dan kan Nederland het als binnenlands belastingplichtig zien (plaats van werkelijke leiding) of een vaste inrichting aannemen, en de winst elk jaar met vennootschapsbelasting belasten. Dan helpt de 0% op ingehouden winst niet meer.
2. Waar word jij belast? Als inwoner van Nederland valt een aandeel van 5% of meer in een Ests bedrijf onder box 2. Dividend wordt hier belast; hoeveel van de Estse belasting Nederland verrekent, hangt af van het verdrag en is vaak beperkt.

Bron: EMTA: belastingverplichtingen van bedrijven van e-residents.

Btw, jaarrekening en andere verplichtingen

Voor wie is het Estse model geschikt?

• Geschikt: bedrijven die het grootste deel van hun winst herinvesteren en oprichters die echt in Estland wonen.
• Geschikt: holdingstructuren waarin winst tussen bedrijven beweegt voordat iemand iets opneemt.
• Minder geschikt: eigenaren die elk jaar de hele winst nodig hebben.
• Riskant: een eenmansbedrijf dat vanuit Nederland wordt bestuurd. Nederland kan dan de winst belasten en de administratie verdubbelt.

Hoe Estland zich verhoudt tot de officiële zwarte lijsten, lees je in belastingparadijzen in 2026.

Veelgestelde vragen