Daň z příjmů firem v Estonsku v roce 2026: jak funguje 0 %

Jak funguje daň firem v Estonsku?

Většina zemí zdaňuje zisk firmy každý rok, ať se vyplatí, nebo ne. Estonsko přesouvá zdanění na okamžik výplaty. Firma, která zisk drží, investuje, nabírá lidi nebo tvoří rezervy, z něj daň neplatí.

Protože se daň počítá z čisté vyplacené částky, zapisuje se sazba jako zlomek. Při 22/78 stojí 78 € dividendy firmu 22 € daně: 22 % ze 100 € hrubého zisku. Při zisku 100 000 € to vypadá takto:

Daň platí firma, ne společník, a přiznává ji v TSD za měsíc výplaty. Zdroj: Estonská daňová správa (EMTA): zdanění dividend.

Jaká je sazba v roce 2026?

Od 1. ledna 2025 je sazba z výplat 22 % (22/78); předtím 20/80. Zároveň byla zrušena snížená sazba 14 % pro pravidelné dividendy.

Dvě zvýšení byla oznámena a odvolána: samostatná 2% „daň na obranu“ ze zisku firem, kterou parlament zrušil v roce 2025, a zvýšení na 24 %, zrušené v prosinci 2025. Pro rok 2026 platí 22/78. Před výplatou ověřte aktuální sazbu u EMTA.

Co se počítá jako rozdělení zisku?

0 % platí jen pro zisk, který zůstává ve firmě. EMTA zdaňuje 22/78 v měsíci, kdy nastane:

• dividendy a jiné výplaty zisku;
• nepeněžní plnění zaměstnancům a vedení, např. soukromé použití služebního auta. Z nich se platí i 33% sociální daň;
• dary a reprezentace nad osvobozený limit;
• výdaje nesouvisející s podnikáním: soukromé nákupy firemní kartou, dovolené, výdaje bez dokladu;
• skryté rozdělení zisku, např. obchody se spojenými osobami za netržní ceny.

V Estonsku tedy chybějící doklad neznamená jen ztracený výdaj. Pokud neprokážete, že výdaj byl podnikatelský, může být zdaněn jako výplata.

Mzda, nebo dividenda pro vlastníka?

Mzda je pro firmu nákladem, ale nese 33% sociální daň (platí firma), pojištění v nezaměstnanosti a 22% daň z příjmů nad základní odpočet 700 € měsíčně v roce 2026. Dividenda sociální dani nepodléhá. Pokud žijete v Česku, o mzdě, odměně jednatele a pojištění rozhodují česká pravidla.

Platíte daně v Estonsku, když žijete v Česku?

Tady vzniká nejvíc omylů. e-Residency je digitální identita, se kterou můžete online založit a řídit estonskou firmu. Není to daňová rezidence, vízum ani právo pobytu. O daních rozhodují dvě otázky:

1. Kde se zdaňuje firma? Estonská firma je rezidentem Estonska. Pokud ji však fakticky řídíte z Česka, Česko ji může považovat za svého rezidenta (místo vedení) nebo za stálou provozovnu a zdanit její zisk každý rok. Pak 0 % z nerozděleného zisku nepomůže.
2. Kde se zdaňujete vy? Český rezident zdaňuje dividendu ze zahraniční firmy v přiznání sazbou 15 %. Zda a jak se zohlední estonská daň, závisí na zákoně a smlouvě a bývá to omezené.

Zdroj: EMTA: daňové povinnosti firem e-rezidentů.

DPH, účetní závěrka a další povinnosti

Pro koho je estonský model?

• Hodí se: firmám, které reinvestují většinu zisku, a zakladatelům, kteří v Estonsku opravdu žijí.
• Hodí se: holdingovým strukturám, kde zisk putuje mezi firmami.
• Hodí se méně: vlastníkům, kteří každý rok potřebují celý zisk.
• Riskantní: jednočlenná firma řízená z Česka. Česko může zdanit její zisk a administrativa se zdvojí.

Jak si Estonsko stojí vůči oficiálním černým listinám, najdete v článku daňové ráje v roce 2026.

Časté otázky