ReceGuard
Kısa cevap: Estonya’da şirket nasıl vergilendirilir?
Estonya şirketi, genellikle bir OÜ (limited şirket), elde tuttuğu ve yeniden yatırdığı kâr üzerinden kurumlar vergisi ödemez. Vergi yalnızca dağıtımda doğar: kâr payı, ama aynı zamanda ayni yardımlar, hediyeler ve işle ilgisiz harcamalar. 2026’da oran %22, yani dağıtılan net tutarın 22/78’i.
Vergi her ay TSD formuyla, izleyen ayın 10’una kadar beyan edilir. Vergilenmiş kârdan dağıtılan kâr payına Estonya ek stopaj uygulamaz; ancak Türkiye’de tam mükellef olan kişi bu kâr payını Türkiye’de beyan eder. e-Residency kartı vergi mukimliğinizi değiştirmez.
En önemlisi
- Dağıtılmayan ve yeniden yatırılan kâr: %0 vergi.
- Dağıtım: net tutarın 22/78’i; ortağa 78 € ödemek 22 € vergiye mal olur.
- Şirketin ödediği kişisel harcamalar dağıtım gibi vergilenir; her harcamanın belgesini ve amacını saklayın.
- %24’e artış ve kâr üzerinden %2 “güvenlik vergisi” 2026 öncesi iptal edildi.
- e-Residency dijital kimliktir, vergi mukimliği değil: Türkiye’den yönetilen şirket Türkiye’de vergilenebilir.
Estonya’da kurumlar vergisi nasıl işler?
Çoğu ülke şirket kârını dağıtılsın ya da dağıtılmasın her yıl vergilendirir. Estonya vergilendirme anını dağıtıma taşır. Kârını elde tutan, yatırım yapan, işe alım yapan veya yedek ayıran şirket bunun için vergi ödemez.
Vergi dağıtılan net tutar üzerinden hesaplandığından oran kesir olarak yazılır. 2026’da 22/78 ile 78 €’luk kâr payı şirkete 22 € vergiye mal olur: 100 € brüt kârın %22’si. 100.000 € kârda:
| 2026 kararı | Ortağa | Vergi | Şirkette kalan |
|---|---|---|---|
| Tüm kârı tutmak | 0 € | 0 € | 100.000 € |
| 50.000 € net dağıtmak | 50.000 € | 14.103 € | 35.897 € |
| Hepsini dağıtmak | 78.000 € | 22.000 € | 0 € |
Vergiyi ortak değil şirket öder ve dağıtım ayının TSD’sinde beyan eder. Kaynak: Estonya Vergi ve Gümrük İdaresi (EMTA): kâr payı vergilendirmesi.
2026’da oran ne?
Dağıtımlara uygulanan oran 1 Ocak 2025’ten beri %22 (22/78); önce 20/80 idi. Aynı tarihte düzenli kâr payları için %14’lük indirimli oran kaldırıldı.
İki artış açıklanıp geri çekildi: şirket kârları üzerinden ayrı bir %2 “güvenlik vergisi” (2025’te parlamento tarafından kaldırıldı) ve %24’e artış (Aralık 2025’te iptal edildi). 2026’da 22/78 geçerli. Dağıtım öncesi güncel oranı EMTA’dan kontrol edin.
Neler dağıtım sayılır?
%0 yalnızca şirkette kalan kâr için geçerlidir. EMTA aşağıdakileri gerçekleştiği ay 22/78 ile vergilendirir:
- kâr payları ve diğer kâr dağıtımları;
- ayni yardımlar, örneğin şirket aracının özel kullanımı. Bunlara ayrıca %33 sosyal vergi uygulanır;
- hediye ve bağışlar ile muafiyet sınırını aşan temsil giderleri;
- işle ilgisiz harcamalar: şirket kartıyla kişisel alışveriş, tatiller, belgesiz giderler;
- örtülü kâr dağıtımı, örneğin ilişkili kişilerle piyasa dışı fiyatla işlemler.
Estonya’da kayıp bir belge yalnızca kaybedilmiş bir gider demek değildir. Harcamanın işle ilgili olduğunu kanıtlayamazsanız dağıtım olarak vergilenebilir.
ReceGuard nerede yardımcı olur
Belgesiz bir harcama kâr payı gibi vergilenebileceği için her şirket harcamasının belgesi ve amacı olmalı. ReceGuard belgeleri iPhone’da tarar ve her birinin amacını kaydeder.
Ortağa maaş mı kâr payı mı?
Maaş şirket için giderdir ama %33 sosyal vergi (şirket öder), işsizlik sigortası ve 2026’da aylık 700 € temel indirimin üzerindeki kısma %22 gelir vergisi doğurur. Kâr payında sosyal vergi yoktur. Türkiye’de yaşıyorsanız maaş, yönetici ücreti ve sosyal güvenlik Türk kurallarına tabidir.
Türkiye’de yaşarken Estonya’da vergi öder misiniz?
Yanılgıların çoğu burada başlar. e-Residency, Estonya şirketini çevrimiçi kurup yönetmenizi sağlayan dijital bir kimliktir. Vergi mukimliği değildir, vize veya oturma hakkı da değildir. Vergiyi iki soru belirler:
- Şirket nerede vergilenir? Estonya şirketi Estonya mukimidir. Ancak fiilen Türkiye’den yönetiliyorsa Türkiye onu iş merkezi Türkiye’de olan bir kurum ya da işyeri olarak görebilir ve kârını her yıl vergilendirebilir. O zaman dağıtılmayan kâra %0 işe yaramaz.
- Siz nerede vergilenirsiniz? Türkiye’de tam mükellefseniz yurt dışından aldığınız kâr payını yıllık beyannamede beyan edersiniz; Estonya’da ödenen verginin mahsubu Türkiye-Estonya çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması ve GVK hükümlerine bağlıdır. Kontrol ettiğiniz şirket için kontrol edilen yabancı kurum kuralları da gündeme gelebilir.
Kaynak: EMTA: e-mukimlerin şirketlerinin vergi yükümlülükleri.
KDV, yıllık rapor ve diğer yükümlülükler
| Yükümlülük | 2026’da geçerli olan |
|---|---|
| KDV oranı | 1 Temmuz 2025’ten beri %24; indirimli %13 ve %9 |
| KDV kaydı | Takvim yılında 40.000 € vergiye tabi ciroyu aşınca zorunlu |
| Aylık TSD | Dağıtımlar, maaşlar ve ayni yardımlar, izleyen ayın 10’una kadar |
| Yıllık rapor | Hesap dönemi bitiminden sonraki altı ay içinde ticaret siciline |
| Asgari sermaye | OÜ için Şubat 2023’ten beri 0,01 € |
| İrtibat kişisi | Yönetim Estonya dışındaysa zorunlu |
Estonya modeli kime uygun?
- Uygun: kârının çoğunu yeniden yatıran şirketler ve gerçekten Estonya’da yaşayan kurucular.
- Uygun: kârın şirketler arasında dolaştığı holding yapıları.
- Daha az uygun: her yıl kârın tamamına ihtiyaç duyan ortaklar.
- Riskli: Türkiye’den yönetilen tek kişilik şirket. Türkiye kârı vergilendirebilir ve iş yükü ikiye katlanır.
Estonya’nın resmî kara listeler karşısındaki durumunu vergi cennetleri 2026 yazısında bulabilirsiniz.
Sık sorulan sorular
Estonya’da kurumlar vergisi gerçekten %0 mı?
Evet, şirkette kalan kâr için. Kâr dağıtımda, 2026’da net tutarın 22/78’i ile vergilenir.
2026’da Estonya’da kâr payı vergisi ne kadar?
Şirket %22 öder (net kâr payının 22/78’i). Türkiye’de tam mükellef olan kişi kâr payını Türkiye’de de beyan eder.
e-Residency bana Estonya vergi mukimliği verir mi?
Hayır. Mukimlik nerede yaşadığınıza bağlıdır.
Estonya şirketi vergiyi ne zaman öder?
Dağıtım ayında, TSD ile beyan edilip izleyen ayın 10’una kadar ödenir.
Estonya vergi cenneti mi?
Hayır. Estonya AB üyesidir ve AB listesinde değildir. Sistem vergiyi dağıtıma kadar erteler; kârı muaf tutmaz.
Kaynaklar
- Estonya Vergi ve Gümrük İdaresi (EMTA): kâr payı vergilendirmesi
- EMTA: gelir ve sosyal vergi
- EMTA: vergi oranları
- EMTA: e-mukimlerin şirketleri
- e-Residency: KDV rehberi
- Invest in Estonia: limited şirket (OÜ)
Bu makale Ekim 2026 itibarıyla genel bilgi niteliğindedir ve vergi danışmanlığı değildir. Estonya’nın oranları son yıllarda sık değişti; güncel kuralları bir danışmanla ve Estonya vergi idaresiyle teyit edin.
Fişleri tarayın, yolculukları kaydedin ve gerektiğinde bir vergi paketi dışa aktarın.
ReceGuard’ı indirin