ReceGuard
Kısa cevap: Kıbrıs’ta nasıl vergi mukimi olunur ve değer mi?
Vergi yılı içinde Kıbrıs’ta 183 günden fazla kalırsanız ya da Kıbrıs’ta konutunuz (kendi veya kiralık) varsa, orada çalışıyor, iş yapıyor veya bir Kıbrıs şirketinde yönetici iseniz ve başka hiçbir ülkede 183 günden fazla kalmıyorsanız en az 60 günle vergi mukimi olursunuz.
En büyük cazibe non-dom statüsü: Kıbrıs’ta ikametgâhı (domicile) olmayanlar, ilk 20 yılın 17’sinde kâr payı ve faiz üzerinden Special Defence Contribution (SDC) ödemez. %2,65’lik sağlık katkısı (GHS) ise ödenir. Kıbrıs gerçekten taşınan biri için iyi bir mukimlik olabilir, ama Türkiye’deki yükümlülüklerinizi kendiliğinden ortadan kaldırmaz.
En önemlisi
- İki yol: 183 günden fazla ya da konut, faaliyet ve başka yerde 183 günü aşmamak koşuluyla 60 gün.
- 2026’dan beri 60 gün kuralı başka yerde mukim olmamayı şart koşmuyor.
- Non-dom: 17 yıl kâr payı ve faizde SDC yok; beş yılda bir 250.000 € ile uzatılabilir.
- 2026’dan itibaren: %15 kurumlar vergisi, ikametgâhı olanlara kâr payında %5 SDC, ilk 22.000 € gelir muaf.
- Türkiye ile Kıbrıs Cumhuriyeti arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması yoktur.
Kıbrıs’ta nasıl vergi mukimi olunur?
Kıbrıs’ın iki testi var. Vergi yılı (takvim yılı) içinde birini sağlamak yeterli.
| 183 gün kuralı | 60 gün kuralı | |
|---|---|---|
| Kıbrıs’taki gün | Yılda 183’ten fazla | Yılda en az 60 |
| Diğer ülkeler | Şart yok | Hiçbirinde 183 günden fazla değil |
| Kıbrıs’ta faaliyet | Şart yok | İş, çalışma veya Kıbrıs şirketinde yöneticilik |
| Kıbrıs’ta konut | Şart yok | Sürekli konut, kendi veya kiralık |
Varış günü Kıbrıs’ta, ayrılış günü Kıbrıs dışında sayılır. Biniş kartlarını ve seyahat belgelerini saklayın. Kaynak: Kıbrıs Vergi Dairesi (Tax Department): mukimlik ve ikametgâh.
Non-dom statüsü nedir?
Kıbrıs mukimleri dünya genelindeki gelirleri üzerinden vergilendirir, ancak bireylerin kâr payı ve faizi gelir vergisine girmez. Bunlara yalnızca Kıbrıs’ta ikametgâhı olanların ödediği Special Defence Contribution (SDC) uygulanır. Asıl ikametgâhınız başka bir yerdeyse ve son 20 yılın 17’sinde Kıbrıs mukimi olmadıysanız non-dom sayılırsınız ve kâr payı ile faizde SDC ödemezsiniz.
17 yıl sonra ikametgâhı Kıbrıs’ta sayılırsınız. 2026 reformundan beri non-dom muamelesi her beş yıl için 250.000 € ödeyerek, en fazla iki kez uzatılabilir. Seçim geri alınamaz ve ödeme iade edilmez. Kaynak: KPMG Kıbrıs: non-dom rejiminin uzatılmasına ilişkin 2/2026 genelgesi.
Non-dom’lar da kâr payı, faiz ve kira üzerinden yılda 180.000 € gelire kadar %2,65 sağlık katkısı (GHS) öder.
| Mukimin gelirleri | Kıbrıs’ta ikametgâhı olan | Non-dom |
|---|---|---|
| Kâr payı (2026 sonrası kârlardan) | %5 SDC + %2,65 GHS | %2,65 GHS |
| Faiz | SDC + %2,65 GHS | %2,65 GHS |
| Kira | Gelir vergisi + %2,65 GHS | Gelir vergisi + %2,65 GHS |
| Ücret veya ticari kazanç | Gelir vergisi, sigorta primleri, GHS | Gelir vergisi, sigorta primleri, GHS |
2026’da gelir vergisi ne kadar?
Ücret, ticari kazanç, kira ve emekli aylıkları artan oranlı vergilenir. 2026 reformu muaf dilimi 19.500 €’dan 22.000 €’ya çıkardı:
| Vergilendirilebilir gelir | Oran |
|---|---|
| 0 – 22.000 € | %0 |
| 22.001 – 32.000 € | %20 |
| 32.001 – 42.000 € | %25 |
| 42.001 – 72.000 € | %30 |
| 72.000 € üzeri | %35 |
- Maaş yılda 55.000 €’yu aşıyorsa ve öncesinde art arda en az 15 yıl Kıbrıs mukimliği yoksa, Kıbrıs’taki ilk işten elde edilen gelirin %50’si 17 yıl muaf.
- Yurt dışında Kıbrıslı olmayan bir işveren için en az üç yıl çalıştıktan sonra yedi yıl boyunca, yılda en fazla 8.550 € olmak üzere %20 muafiyet.
Kaynak: PwC Tax Summaries: Kıbrıs, bireysel gelir vergisi.
Kıbrıs şirketleri için 2026’da ne değişti?
- Kurumlar vergisi %15, 1 Ocak 2026’dan itibaren (önce %12,5), OECD küresel asgari vergisiyle uyumlu.
- Varsayımsal kâr dağıtımı 2026 sonrası kârlar için kaldırıldı.
- Kıbrıs’ta kurulan şirket orada mukimdir, bir anlaşma aksini öngörmedikçe.
- Gerçek varlık önemlidir: fiilen Türkiye’den yönetilen bir Kıbrıs şirketi Türkiye’de vergilendirilebilir.
Kaynak: KPMG Kıbrıs: 2026 vergi reformu.
Kripto, değer artışı ve miras
- Kripto varlıklar: satış kazancı 2026’dan itibaren tek oranla %8.
- Değer artışı vergisi (%20) yalnızca Kıbrıs’taki taşınmazlar ve bunlara sahip şirketlerin hisselerinde.
- Miras, bağış ve servet vergisi yok.
- Yabancı emekli aylığı yıllık muaf tutarın üzerinde %5 ile vergilenebilir.
Kıbrıs iyi bir mukimlik mi? Artılar ve eksiler
| Artılar | Eksiler |
|---|---|
| AB üyesi, euro, iş hayatında İngilizce | Gerçekten orada yaşamanız gerekir: konut, faaliyet ve kanıtlanmış günler |
| Non-dom: 17 yıl kâr payı ve faizde SDC yok | Türkiye ile çifte vergilendirme anlaşması yok |
| Çok seyahat edenler için 60 gün kuralı | Kurumlar vergisi artık %15 |
| Miras, bağış ve servet vergisi yok | Limasol ve Lefkoşa’da konut pahalı |
| AB’nin işbirliği yapmayanlar listesinde değil | Şirketlerin yalnızca adres değil gerçek varlığa ihtiyacı var |
Türkiye’den ayrılmak ne demek?
- Tam mükellefiyet: Türkiye’de yerleşim yeri olan veya bir takvim yılında altı aydan fazla sürekli kalan kişi tam mükelleftir. Aileniz, eviniz ve işiniz Türkiye’de kalırsa yerleşim yeriniz Türkiye’de sayılabilir.
- Anlaşma yok: Türkiye ile Kıbrıs Cumhuriyeti arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması olmadığından iki ülke de vergilendirme hakkı iddia edebilir.
- Türkiye’deki şirket: Türkiye’den yönetilmeye devam ederse burada vergilendirilir.
- Adres bildirimi: yurt dışına taşındığınızda adres ve vergi kaydınızı güncelleyin.
Taşınmadan önce yapılacaklar
- Her iki ülkede de danışmanlık alın.
- Kıbrıs’ta konut kiralayın veya satın alın, sözleşmeyi ve faturaları saklayın.
- Kayıt yaptırın: ikamet, Kıbrıs vergi numarası ve çalışacaksanız sosyal sigorta.
- Günlerinizi kaydedin: uçak biletleri, biniş kartları ve otel faturaları.
- Mukimlik belgesi isteyin, koşulları sağlar sağlamaz.
- Non-dom statüsünü talep edin ve asıl ikametgâhınızın kanıtlarını saklayın.
ReceGuard nerede yardımcı olur
60 veya 183 günü, gerçek konutu ve Kıbrıs’taki faaliyeti kanıtlamak belgelere dayanır: biletler, kira, faturalar ve iş giderleri. ReceGuard bunları iPhone’unuzda tarar ve düzenler.
Kıbrıs sık sık vergi cenneti olarak anılır. Resmî listelerin onu nasıl ele aldığını vergi cennetleri 2026 yazısında, Estonya modeliyle karşılaştırmayı Estonya’da kurumlar vergisi 2026 yazısında bulabilirsiniz.
Sık sorulan sorular
Yalnızca 60 günle Kıbrıs mukimi olabilir miyim?
Evet, aynı yıl Kıbrıs’ta konutunuz varsa, orada çalışıyor veya iş yapıyorsanız (ya da bir Kıbrıs şirketinde yöneticiyseniz) ve başka bir ülkede 183 günden fazla kalmıyorsanız.
Non-dom’lar Kıbrıs’ta kâr payı vergisi öder mi?
SDC ödemez. Non-dom 20 yılın 17’sinde kâr payı ve faizde SDC ödemez, yalnızca 180.000 €’ya kadar %2,65 GHS öder.
17 yıl non-dom’dan sonra ne olur?
İkametgâhınız Kıbrıs’ta sayılır ve SDC ödersiniz. 2026’dan beri beş yıl için 250.000 € ile, en fazla iki kez uzatılabilir.
2026’da Kıbrıs kurumlar vergisi ne kadar?
1 Ocak 2026’dan itibaren %15, önce %12,5.
Kıbrıs vergi cenneti mi?
AB listesinde değil. %15 kurumlar vergisi ve bireyler için non-dom rejimi olan bir AB üyesi.
Türkiye ile Kıbrıs arasında vergi anlaşması var mı?
Türkiye ile Kıbrıs Cumhuriyeti arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması yoktur.
Kaynaklar
- Kıbrıs Vergi Dairesi: mukimlik ve ikametgâh
- KPMG Kıbrıs: 2/2026 genelgesi
- KPMG Kıbrıs: 2026 vergi reformu
- PwC Tax Summaries: Kıbrıs
Bu makale Ekim 2026 itibarıyla genel bilgi niteliğindedir ve vergi danışmanlığı değildir. Mukimlik değişikliğinin birden fazla ülkede sonuçları vardır; durumunuzu bir vergi danışmanıyla ve iki ülkenin vergi idareleriyle teyit edin.
Fişleri tarayın, yolculukları kaydedin ve gerektiğinde bir vergi paketi dışa aktarın.
ReceGuard’ı indirin