ReceGuard
Kısa cevap: hangi ülkeler vergi cenneti?
Tek bir liste yok. AB listesi 9 Ekim 2026’dan beri sekiz isim içeriyor: Amerikan Samoası, Anguilla, Guam, Palau, Rusya, Turks ve Caicos Adaları, ABD Virjin Adaları ve Vanuatu. Panama ve Vietnam gri listeye geçti.
Türkiye de AB’nin Ek II listesinde, yani vergi şeffaflığı taahhütlerini yerine getirmesi izlenen ülkeler arasında. Türkiye’nin kendi mevzuatında ise kontrol edilen yabancı kurum kuralları var. Yurt dışında para tutmak yasaldır; geliri beyan etmemek değildir.
En önemlisi
- AB listesi işbirliğini ve şeffaflığı değerlendirir, vergi oranını değil.
- AB listesi 9 Ekim 2026’dan beri 8 yetki alanı; sonraki revizyon Şubat 2027.
- Türkiye Ek II’de yer alıyor.
- Kontrol edilen yabancı kurum kazançları dağıtılmasa da Türkiye’de vergilenebilir.
- Tam mükellefler yurt dışı gelirlerini beyan eder; bankalar hesapları otomatik bildirir.
AB listesinde kimler var?
AB Konseyi listeyi yılda iki kez günceller. 9 Ekim 2026 revizyonunda Panama ve Vietnam gri listeye (Ek II) geçti, Belize gri listeden çıkarıldı. Sonraki revizyon Şubat 2027’de.
| Kara liste (Ek I) | Gri liste (Ek II) |
|---|---|
| Amerikan Samoası, Anguilla, Guam, Palau, Rusya, Turks ve Caicos Adaları, ABD Virjin Adaları, Vanuatu | Britanya Virjin Adaları, Brunei, Esvatini, Grönland, Ürdün, Karadağ, Fas, Panama, Türkiye, Vietnam |
Türkiye’nin kuralları
- Kontrol edilen yabancı kurum (KVK 7): Türkiye’deki tam mükelleflerin en az %50 kontrol ettiği, gelirinin en az %25’i pasif nitelikte olan ve yurt dışında %10’dan az efektif vergi ödeyen bir şirketin kazancı, dağıtılmasa da Türkiye’de vergilenebilir.
- Vergi cenneti ödemeleri: KVK 30/7 vergi cenneti sayılan ülkelere yapılan ödemelerde stopaj öngörür; ancak uygulama için ülkelerin ilan edilmesi gerekir.
- Bu kurallar daha çok şirketleri ve yatırımcıları ilgilendirir, tipik serbest çalışanı değil.
Bağımsız sıralamalarda kimler önde?
| Sıra | Yetki alanı | Sıra | Yetki alanı |
|---|---|---|---|
| 1 | Britanya Virjin Adaları | 6 | Hong Kong |
| 2 | Cayman Adaları | 7 | Hollanda |
| 3 | İsviçre | 8 | Jersey |
| 4 | Bermuda | 9 | İrlanda |
| 5 | Singapur | 10 | Lüksemburg |
Bu, Tax Justice Network’ün Corporate Tax Haven Index’idir; bir ülkenin yasalarının çok uluslu şirketlerin vergiden kaçınmasına ne kadar olanak verdiğini ölçer.
Yurt dışı hesapları bildirmek gerekir mi?
Evet. Türkiye’de tam mükellef olan kişi dünya genelindeki gelirleri üzerinden vergilendirilir; yurt dışındaki faiz, kâr payı ve kazançlar beyan edilir. OECD standardına göre yabancı bankalar Türkiye’de yerleşik kişilerin hesaplarını Gelir İdaresi’ne bildirir.
Serbest çalışan için anlamı
Her şeyden önce düzenli belgeler. Yurt dışındaki müşteriler veya tedarikçilerle her gider, yurt içindeki kadar belge gerektirir. Fiş düzenleme sistemimize ve ne kadar saklanacağına bakın.
ReceGuard nerede yardımcı olur
Türkiye’den ve yurt dışından her belgeyi hemen tarayın ve amacını yazın. Her giderin kanıtı, sizin kontrol ettiğiniz tek bir yerde olur.
Sık sorulan sorular
Türkiye AB’nin kara listesinde mi?
Hayır. Türkiye gri listede (Ek II) yer alıyor.
İsviçre vergi cenneti mi?
Listeye göre değişir. AB listesinde yok ama bağımsız sıralamalarda üst sıralarda.
Vergi cennetinde hesap tutmak yasa dışı mı?
Hayır. Yasa dışı olan geliri beyan etmemektir.
AB listesi ne sıklıkla değişir?
Yılda iki kez, genellikle Şubat ve Ekim’de.
Kaynaklar
- AB Konseyi: listenin revizyonu, 9 Ekim 2026
- Mevzuat: Kurumlar Vergisi Kanunu, madde 7 ve 30
- Tax Justice Network: Corporate Tax Haven Index
Bu makale Ekim 2026 itibarıyla genel bilgi niteliğindedir ve vergi danışmanlığı değildir. Listeler değişir; güncel sürümü ve durumunuzu bir vergi danışmanıyla kontrol edin.
Fişleri tarayın, yolculukları kaydedin ve gerektiğinde bir vergi paketi dışa aktarın.
ReceGuard’ı indirin