ReceGuard
Lyhyesti: miten yritystä verotetaan Virossa?
Virolainen yhtiö, yleensä OÜ (osakeyhtiö), ei maksa yhteisöveroa voitosta, jonka se pitää ja sijoittaa uudelleen. Vero syntyy vasta voitonjaossa: osingoista, mutta myös luontoiseduista, lahjoista ja liiketoimintaan liittymättömistä menoista. Vuonna 2026 kanta on 22 %, eli 22/78 jaetusta nettomäärästä.
Vero ilmoitetaan kuukausittain TSD-lomakkeella seuraavan kuun 10. päivään mennessä. Verotetusta voitosta maksetusta osingosta Viro ei peri lisälähdeveroa, mutta Suomessa asuva verotetaan siitä yleensä Suomessa. e-Residency-kortti ei muuta verotuksellista asuinpaikkaasi.
Tärkeimmät
- Jakamaton ja uudelleen sijoitettu voitto: 0 % yhteisöveroa.
- Voitonjako: 22/78 nettomäärästä, eli 78 € omistajalle maksaa 22 € veroa.
- Yhtiön maksamat yksityismenot verotetaan voitonjakona; säilytä kuitti ja tarkoitus jokaisesta menosta.
- Suunniteltu nosto 24 %:iin ja 2 %:n ”turvallisuusvero” voitosta peruttiin ennen vuotta 2026.
- e-Residency on digitaalinen henkilöllisyys, ei verotuksellinen asuinpaikka: Suomesta johdettua yhtiötä voidaan verottaa Suomessa.
Miten Viron yhteisövero toimii?
Useimmat maat verottavat yhtiön voittoa joka vuosi, jaettiin se tai ei. Viro siirtää verotuksen voitonjakoon. Yhtiö, joka pitää voittonsa, investoi, palkkaa tai kerryttää varoja, ei maksa siitä veroa.
Koska vero lasketaan jaetusta nettomäärästä, kanta kirjoitetaan murtolukuna. 22/78:lla 78 euron osinko maksaa yhtiölle 22 euroa veroa: 22 % 100 euron bruttovoitosta. 100 000 euron voitolla:
| Päätös 2026 | Omistajalle | Yhteisövero | Jää yhtiöön |
|---|---|---|---|
| Kaikki voitto yhtiöön | 0 € | 0 € | 100 000 € |
| 50 000 € netto jaetaan | 50 000 € | 14 103 € | 35 897 € |
| Kaikki jaetaan | 78 000 € | 22 000 € | 0 € |
Veron maksaa yhtiö, ei osakas, ja se ilmoitetaan voitonjakokuukauden TSD:ssä. Lähde: Viron vero- ja tullihallitus (EMTA): osinkojen verotus.
Mikä on kanta vuonna 2026?
Voitonjaon kanta on 1.1.2025 alkaen 22 % (22/78); aiemmin 20/80. Samalla poistettiin säännöllisten osinkojen alennettu 14 %:n kanta.
Kaksi korotusta ilmoitettiin ja peruttiin: erillinen 2 %:n ”turvallisuusvero” yhtiöiden voitosta, jonka parlamentti kumosi 2025, ja korotus 24 %:iin, joka peruttiin joulukuussa 2025. Vuonna 2026 kanta on 22/78. Tarkista ajantasainen kanta EMTA:sta ennen voitonjakoa.
Mikä lasketaan voitonjaoksi?
0 % koskee vain yhtiöön jäävää voittoa. EMTA verottaa 22/78:lla tapahtumakuukautena:
- osingot ja muut voitonjaot;
- luontoisedut työntekijöille ja johdolle, kuten työsuhdeauton yksityiskäyttö. Niistä maksetaan myös 33 %:n sosiaalivero;
- lahjat ja edustus verovapaan rajan ylittävältä osalta;
- liiketoimintaan liittymättömät menot: yksityisostokset yrityskortilla, lomat, kulut ilman kuittia;
- peitelty voitonjako, kuten kauppa lähipiirin kanssa käyvästä hinnasta poikkeavaan hintaan.
Virossa puuttuva kuitti ei siis tarkoita vain menetettyä vähennystä. Jos et osoita menon liittyneen liiketoimintaan, se voidaan verottaa voitonjakona.
Missä ReceGuard auttaa
Koska todistamaton meno voidaan verottaa osinkona, jokainen yrityksen meno tarvitsee kuitin ja tarkoituksen. ReceGuard skannaa kuitit iPhonellasi ja tallentaa kunkin tarkoituksen kirjanpitäjää varten.
Palkkaa vai osinkoa omistajalle?
Palkka on yhtiölle kulu, mutta siitä maksetaan 33 %:n sosiaalivero (yhtiö maksaa), työttömyysvakuutusmaksu ja 22 %:n tulovero perusvähennyksen 700 €/kk (2026) ylittävältä osalta. Osingosta ei makseta sosiaaliveroa. Jos asut Suomessa, Suomen säännöt ratkaisevat palkan, hallituspalkkion ja sosiaaliturvan kohtelun.
Maksatko veroa Viroon, jos asut Suomessa?
Tässä syntyy eniten väärinkäsityksiä. e-Residency on digitaalinen henkilöllisyys, jolla voit perustaa ja johtaa virolaista yhtiötä verkossa. Se ei ole verotuksellinen asuinpaikka, viisumi eikä oleskeluoikeus. Verotuksen ratkaisee kaksi kysymystä:
- Missä yhtiötä verotetaan? Virolainen yhtiö on Virossa asuva. Jos sitä kuitenkin käytännössä johdetaan Suomesta, Suomi voi katsoa sen Suomessa asuvaksi (tosiasiallinen johtopaikka) tai kiinteäksi toimipaikaksi ja verottaa voittoa vuosittain. Silloin 0 % jakamattomasta voitosta ei auta.
- Missä sinua verotetaan? Suomessa asuvaa verotetaan ulkomaisen listaamattoman yhtiön osingoista Suomessa listaamattomien yhtiöiden osinkojen sääntöjen mukaan. Viron yhteisöveron huomioiminen on usein rajallista.
Lähde: EMTA: e-residenttien yhtiöiden verovelvollisuudet.
ALV, tilinpäätös ja muut velvoitteet
| Velvoite | Mitä 2026 sovelletaan |
|---|---|
| ALV-kanta | 24 % 1.7.2025 alkaen; alennetut 13 % ja 9 % |
| ALV-rekisteröinti | Pakollinen yli 40 000 euron verollisella liikevaihdolla vuodessa |
| Kuukausittainen TSD | Voitonjaot, palkat ja luontoisedut, seuraavan kuun 10. päivään mennessä |
| Vuosikertomus | Kaupparekisteriin kuuden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä |
| Vähimmäispääoma | OÜ:lla 0,01 € helmikuusta 2023 |
| Yhteyshenkilö | Pakollinen, jos johto on Viron ulkopuolella |
Kenelle Viron malli sopii?
- Sopii: yrityksille, jotka sijoittavat suurimman osan voitosta uudelleen, ja perustajille, jotka todella asuvat Virossa.
- Sopii: holdingrakenteille, joissa voitto liikkuu yhtiöiden välillä.
- Sopii huonommin: omistajille, jotka tarvitsevat koko voiton vuosittain.
- Riskialtis: Suomesta johdettu yhden hengen yhtiö. Suomi voi verottaa voittoa ja hallinto kaksinkertaistuu.
Miten Viro suhtautuu virallisiin mustiin listoihin, kerrotaan artikkelissa veroparatiisit 2026.
Usein kysyttyä
Onko Viron yhteisövero todella 0 %?
Kyllä, yhtiöön jäävästä voitosta. Voitto verotetaan voitonjaossa, 2026 kannalla 22/78 nettomäärästä.
Paljonko on osinkovero Virossa 2026?
Yhtiö maksaa 22 % (22/78 nettomäärästä). Suomessa asuvaa verotetaan osingosta yleensä myös Suomessa.
Saanko e-Residencyn kautta Virosta verotuksellisen asuinpaikan?
Et. Asuinpaikka riippuu siitä, missä asut, ja Suomesta johdettua yhtiötä voidaan verottaa Suomessa.
Milloin virolainen yhtiö maksaa veroa?
Voitonjakokuukautena, TSD:ssä ilmoitettuna ja seuraavan kuun 10. päivään mennessä maksettuna.
Onko Viro veroparatiisi?
Ei. Viro on EU-jäsen eikä ole EU:n listalla. Järjestelmä lykkää veroa voitonjakoon; se ei vapauta voittoa.
Lähteet
- Viron vero- ja tullihallitus (EMTA): osinkojen verotus
- EMTA: tulo- ja sosiaalivero
- EMTA: verokannat
- EMTA: e-residenttien yhtiöt
- e-Residency: ALV-opas
- Invest in Estonia: osakeyhtiö (OÜ)
Tämä artikkeli on yleistä tietoa lokakuun 2026 tilanteen mukaan eikä veroneuvontaa. Viron verokannat ovat muuttuneet usein; tarkista voimassa olevat säännöt neuvonantajalta ja Viron veroviranomaiselta.
Skannaa kuitit, kirjaa ajot ja vie veropaketti, kun tarvitset sitä.
Lataa ReceGuard