Thuế doanh nghiệp ở Estonia 2026: cách 0% vận hành

Thuế doanh nghiệp ở Estonia vận hành thế nào?

Phần lớn các nước đánh thuế lợi nhuận công ty mỗi năm, dù có chia hay không. Estonia dời thời điểm đánh thuế sang lúc chia. Công ty giữ lợi nhuận, đầu tư, tuyển người hay lập quỹ dự phòng thì không phải nộp thuế trên phần đó.

Vì thuế tính trên số tiền ròng được chia nên thuế suất được viết dưới dạng phân số. Với 22/78 năm 2026, khoản cổ tức 78 € khiến công ty nộp 22 € thuế: 22% của 100 € lợi nhuận gộp. Với lợi nhuận 100.000 €:

Công ty nộp thuế, không phải cổ đông, và kê khai trên TSD của tháng chia. Nguồn: Cơ quan Thuế và Hải quan Estonia (EMTA): đánh thuế cổ tức.

Thuế suất năm 2026 là bao nhiêu?

Từ 1/1/2025, thuế suất trên khoản chia là 22% (22/78); trước đó là 20/80. Cùng lúc, thuế suất ưu đãi 14% cho cổ tức định kỳ bị bãi bỏ.

Hai lần tăng thuế đã được công bố rồi rút lại: “thuế an ninh” riêng 2% trên lợi nhuận doanh nghiệp, bị quốc hội bãi bỏ năm 2025, và mức tăng lên 24%, bị hủy vào tháng 12/2025. Năm 2026 áp dụng 22/78. Hãy kiểm tra thuế suất hiện hành trên EMTA trước khi chia.

Khoản nào bị coi là chia lợi nhuận?

Mức 0% chỉ áp dụng với lợi nhuận còn trong công ty. EMTA đánh thuế 22/78 trong tháng phát sinh với:

• cổ tức và các khoản chia lợi nhuận khác;
• phúc lợi bằng hiện vật cho nhân viên và người quản lý, như dùng xe công ty cho việc riêng. Các khoản này còn chịu thuế xã hội 33%;
• quà tặng, tài trợ và chi phí tiếp khách vượt hạn mức miễn;
• chi tiêu không liên quan kinh doanh: mua sắm cá nhân bằng thẻ công ty, du lịch, chi phí không có chứng từ;
• chia lợi nhuận trá hình, như giao dịch với bên liên quan không theo giá thị trường.

Ở Estonia, mất hóa đơn không chỉ là mất một khoản chi phí. Nếu không chứng minh được khoản chi phục vụ kinh doanh, nó có thể bị đánh thuế như chia lợi nhuận.

Trả lương hay chia cổ tức cho chủ sở hữu?

Lương là chi phí của công ty nhưng chịu thuế xã hội 33% (công ty nộp), bảo hiểm thất nghiệp và thuế thu nhập 22% trên phần vượt mức giảm trừ 700 €/tháng năm 2026. Cổ tức không chịu thuế xã hội. Nếu bạn sống ở Việt Nam, quy định của Việt Nam quyết định cách xử lý lương, thù lao quản lý và bảo hiểm.

Sống ở Việt Nam có phải nộp thuế ở Estonia?

Đây là chỗ hiểu lầm nhiều nhất. e-Residency là danh tính số giúp bạn thành lập và điều hành công ty Estonia trực tuyến. Nó không phải cư trú thuế, không phải thị thực hay quyền cư trú. Hai câu hỏi quyết định việc đánh thuế:

1. Công ty bị đánh thuế ở đâu? Công ty Estonia là cư trú tại Estonia. Nhưng nếu thực tế được điều hành từ Việt Nam, Việt Nam có thể coi đó là cơ sở thường trú và đánh thuế lợi nhuận hằng năm. Khi đó, 0% trên lợi nhuận giữ lại không còn tác dụng.
2. Bạn bị đánh thuế ở đâu? Cá nhân cư trú tại Việt Nam chịu thuế thu nhập cá nhân trên cổ tức nhận từ nước ngoài, và phải tuân thủ quy định về đầu tư ra nước ngoài khi góp vốn vào công ty ở nước ngoài.

Nguồn: EMTA: nghĩa vụ thuế của công ty do e-resident thành lập.

VAT, báo cáo năm và nghĩa vụ khác

Mô hình Estonia hợp với ai?

• Phù hợp: doanh nghiệp tái đầu tư phần lớn lợi nhuận và nhà sáng lập thực sự sống ở Estonia.
• Phù hợp: cấu trúc holding trong đó lợi nhuận luân chuyển giữa các công ty.
• Ít phù hợp: chủ sở hữu cần toàn bộ lợi nhuận mỗi năm.
• Rủi ro: công ty một người được điều hành từ Việt Nam. Việt Nam có thể đánh thuế lợi nhuận và thủ tục tăng gấp đôi.

Vị trí của Estonia so với các danh sách đen chính thức có trong thiên đường thuế 2026.

Câu hỏi thường gặp