ReceGuard
W skrócie: czy obiad z klientem jest kosztem?
Zwykle nie. Ustawa o PIT (art. 23 ust. 1 pkt 23) wyłącza z kosztów reprezentację, w szczególności usługi gastronomiczne, zakup żywności i napojów. Obiad z klientem w restauracji to typowa reprezentacja.
Nie każdy posiłek to jednak reprezentacja. Sądy uznają, że drobny poczęstunek podczas spotkania w biurze (kawa, ciastka, kanapki), bez cech wystawności, może być kosztem. VAT od usług gastronomicznych nie podlega odliczeniu.
Najważniejsze
- Reprezentacja nie jest kosztem podatkowym.
- Drobny poczęstunek bez wystawności może być kosztem.
- Posiłki w podróży służbowej rozlicza się jak dietę.
- VAT od usług gastronomicznych nie podlega odliczeniu.
- Na rachunku dopisz cel spotkania i uczestników.
Co jest kosztem, a co nie?
| Sytuacja | Koszt w PIT? |
|---|---|
| Kolacja z klientem w restauracji | Nie, reprezentacja |
| Kawa i ciastka na spotkaniu w biurze | Zwykle tak, jeśli bez wystawności |
| Catering na szkolenie dla klientów | Zależy od celu; często uznawany za reprezentację |
| Posiłek w podróży służbowej | Rozliczenie przez dietę |
| Obiad prywatny | Nie |
O tym, czy wydatek to reprezentacja, decyduje jego cel i charakter, a nie sama nazwa. Wydatek wystawny, mający budować wizerunek firmy, to reprezentacja. Zwyczajowy poczęstunek nie zawsze.
Posiłki w podróży służbowej
Przedsiębiorca w podróży służbowej może zaliczyć do kosztów diety do wysokości przewidzianej dla pracowników. Zachowaj dokumenty potwierdzające podróż: bilety, faktury za hotel, cel wyjazdu.
VAT od restauracji
Ustawa o VAT (art. 88) wyłącza odliczenie podatku od usług noclegowych i gastronomicznych. Nawet z fakturą z KSeF VAT od obiadu w restauracji nie podlega odliczeniu.
Co dopisać do rachunku?
- Datę i miejsce.
- Kwotę.
- Uczestników i firmę.
- Cel spotkania.
- Czy był to poczęstunek w biurze, czy wyjście do restauracji.
Wzór notatki
Data: … · Miejsce: … · Kwota: … zł · Uczestnicy: … · Firma: … · Cel: … · Charakter: poczęstunek w biurze / restauracja.
Gdzie pomaga ReceGuard
Zeskanuj rachunek przy stole i od razu dopisz uczestników i cel. ReceGuard przechowuje go w iPhonie i przypisuje do właściwej kategorii.
Najczęstsze pytania
Czy obiad z klientem jest kosztem?
Zwykle nie, to reprezentacja wyłączona z kosztów.
Czy kawa dla klienta w biurze jest kosztem?
Zwykle tak, jeśli to drobny poczęstunek bez cech wystawności.
Czy mogę odliczyć VAT od rachunku z restauracji?
Nie, VAT od usług gastronomicznych nie podlega odliczeniu.
Jak rozliczyć posiłki w podróży służbowej?
Przez diety, do wysokości przewidzianej dla pracowników.
Źródła
- Sejm: odpowiedź MF w sprawie kosztów reprezentacji
- Eureka MF: interpretacja dotycząca poczęstunków
- Biznes.gov.pl: wydatki związane z podróżami służbowymi
Ten artykuł to ogólna informacja według stanu na październik 2026 i nie jest poradą podatkową. Sprawdź swoją sytuację z księgową.
Skanuj paragony, zapisuj przejazdy i eksportuj paczkę dokumentów podatkowych, gdy jej potrzebujesz.
Pobierz ReceGuard