ReceGuard
Resposta ràpida: què ha d’incloure el registre?
Per a cada desplaçament: data, origen, destinació, motiu professional, quilòmetres i vehicle. Si pagues quilometratge a un treballador, el registre és el que justifica que els 0,26 €/km estan exempts d’IRPF (Ordre HFP/792/2023).
Com a autònom, no et pots aplicar els 0,26 €/km a tu mateix. A l’IRPF només pots deduir les despeses d’un turisme si està afecte exclusivament a l’activitat; a l’IVA, Hisenda presumeix un ús professional del 50%. En tots dos casos, un registre ben fet és la millor prova del grau d’ús.
Claus
- Un registre per trajecte, fet el mateix dia.
- 0,26 €/km: import exempt per als treballadors, més peatges i aparcament justificats.
- Autònoms: IRPF només amb afectació exclusiva (art. 22 RIRPF), excepte transportistes, comercials i similars.
- IVA del vehicle: es presumeix un 50% d’afectació; pots provar-ne més.
- Guarda el registre amb la resta de justificants, quatre o sis anys.
Els elements que no poden faltar
| Dada | Per què |
|---|---|
| Data | Lliga el trajecte a un dia i a un client. |
| Origen i destinació | Permet comprovar la distància. |
| Motiu professional | Separa el trajecte d’un ús personal. |
| Quilòmetres | La base del càlcul. |
| Vehicle (matrícula) | Identifica quin cotxe s’ha fet servir. |
| Peatges i aparcament | Es justifiquen a part, amb el tiquet. |
Els 0,26 €/km
Des del 2023, l’Ordre HFP/792/2023 fixa en 0,26 € per quilòmetre la quantitat exempta de l’IRPF per a les despeses de locomoció dels treballadors que fan servir el seu vehicle per a la feina, més els peatges i l’aparcament justificats. Si tens treballadors i els pagues quilometratge, el registre és imprescindible.
I si l’autònom ets tu?
Els 0,26 €/km no són una deducció per al vehicle propi de l’autònom. A l’IRPF, l’article 22 del Reglament exigeix que el turisme estigui afecte exclusivament a l’activitat; l’ús mixt no permet deduir-ne les despeses, tret d’excepcions com el transport de mercaderies o persones, els agents comercials o les autoescoles. A l’IVA, la Llei presumeix una afectació del 50% del turisme, de manera que pots deduir la meitat de l’IVA del vehicle i del combustible, o més si proves un ús professional superior.
En tots dos casos el registre de quilometratge és la prova de l’ús real del vehicle.
Exemple que pots copiar
| Data | Origen | Destinació | Motiu | Km | Vehicle |
|---|---|---|---|---|---|
| 03/03/2026 | Despatx, Barcelona | Client SL, Sabadell | Reunió d’inici del projecte | 27 | 1234 ABC |
| 03/03/2026 | Client SL, Sabadell | Despatx, Barcelona | Tornada | 27 | 1234 ABC |
| 10/03/2026 | Despatx, Barcelona | Proveïdor, Mataró | Recollida de material | 31 | 1234 ABC |
| 10/03/2026 | Proveïdor, Mataró | Despatx, Barcelona | Tornada | 31 | 1234 ABC |
Total de l’exemple
116 km. Si fos un treballador: 116 × 0,26 € = 30,16 € exempts, més peatges i aparcament amb tiquet.
Pots generar un registre amb aquests camps amb el nostre generador de registre de quilometratge.
Errors habituals
- Reconstruir el mes sencer al final.
- Escriure «client» sense dir quin ni per què.
- Comptar el trajecte habitual de casa a la feina.
- Aplicar-se els 0,26 €/km com a autònom.
- No anotar la matrícula si fas servir més d’un cotxe.
On ajuda ReceGuard
Registra cada trajecte quan el fas, amb el motiu i el vehicle. A final de mes exporta el registre en lloc de reconstruir-lo de memòria.
Preguntes freqüents
Què ha d’incloure un registre de quilometratge?
Data, origen, destinació, motiu, quilòmetres i vehicle de cada trajecte.
Quant és el quilometratge exempt el 2026?
0,26 €/km per als treballadors, segons l’Ordre HFP/792/2023, més peatges i aparcament justificats.
Un autònom pot deduir 0,26 €/km?
No. Pot deduir despeses reals del vehicle a l’IRPF només amb afectació exclusiva, i l’IVA amb la presumpció del 50%.
Quin IVA del cotxe puc deduir?
Es presumeix un 50% d’afectació; pots deduir-ne més si proves un ús professional superior.
Quant temps guardo el registre?
Com la resta de justificants: quatre anys, sis si portes comptabilitat.
Fonts
- BOE: Ordre HFP/792/2023 (0,26 €/km)
- BOE: Reglament de l’IRPF, article 22
- BOE: Llei de l’IVA, article 95
Aquest article és informació general, no assessorament fiscal. Confirma la teva situació amb un assessor fiscal.
Escaneja rebuts, registra quilòmetres i exporta un paquet fiscal quan el necessitis.
Descarrega ReceGuard